借款、營業(yè)收入直接入股東私人賬戶等情形，在實際經(jīng)營中屢見不鮮。
今天國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局第三稽查局送達(dá)給蘇州常熟市戴熙街服飾有限公司的《稅務(wù)處決書》如下：處罰決定書國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局第三稽查局稅務(wù)行政*處罰決定書蘇州稅三稽罰〔2021〕7號常熟市黛熙街服飾有限公司：（納稅人識別號：91320581MA1WFKGC4N）經(jīng)我局（所）于2020年6月8日至2021年1月26日對你（單位）2018年5月2日至2019年12月31日稅收執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，你單位存在違法事實及處罰決定如下：一、違法事實經(jīng)檢查，你公司存在違法事實如下：（一）增值稅你公司在2018年5月～2019年12月期間，通過個人銀行卡結(jié)算全部60家店鋪代銷服裝等款項，存在收到代銷服裝款項后未計銷售收入，2018年、2019年分別收到不含稅代銷服裝收入為2099142.40元、6657493.22元，合計8756635.62元。
在詢問了你公司法定代表人黃文騰后，確認(rèn)該部分收入未入公司賬戶、未確認(rèn)銷售收入、未進(jìn)行申報繳納增值稅，違反了《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條、第十一條、第十二條、第十九條、第二十三條及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十條、第三十九條之規(guī)定，造成少繳增值稅262699.06元（其中：2018年增值稅62974.27元、2019年增值稅199724.79元）。
（二）印花稅你公司在2018年5月～2019年12月期間存在少計60家店鋪服裝等代銷銷售收入，未按規(guī)定申報繳納印花稅（購銷合同），違反了《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一條、第二條、第三條、《關(guān)于明確若干稅款征收標(biāo)準(zhǔn)的公告》（蘇地稅規(guī)〔2013〕2號）、《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整印花稅計稅依據(jù)核定征收標(biāo)準(zhǔn)的公告》（國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2018年第19號）及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條之規(guī)定，造成少繳2018年印花稅（購銷合同）294.80元，少繳2019年印花稅（購銷合同）398.90元。
以上事實，有以下證據(jù)證實：（一）詢問筆錄：1.2020年06月12日對常熟市黛熙街服飾有限公司法定代表人黃文騰制作的詢問筆錄；2.2020年07月07日常熟市黛熙街服飾有限公司法定代表人黃文騰制作的詢問筆錄。
（二）你公司2018年～2019年12月期間收取代銷貨款的明細(xì)記錄打印件（抽樣：如皋-江安店、四川-天慶店、興化-周莊店三店鋪收款貨物明細(xì)打印件）、60家代銷店鋪月度收款匯總表打印件、稅務(wù)稽查工作底稿（二）。
（三）檢查人員于2020年10月9日到工商銀行常熟支行、農(nóng)業(yè)銀行常熟分行、興業(yè)銀行常熟支行依照法定程序查詢了舉報所涉及帳戶：白珊珊（622208）、倪留平（779674）、黃文騰（65810） 帳戶資金往來流水情況。
二、處罰決定根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款之規(guī)定，決定對你公司處少繳增值稅款款百分之五十的罰款計131349.55元。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款之規(guī)定，決定對你公司處少繳印花稅稅款百分之五十的罰款計346.85元。
以上應(yīng)繳款項共計元。
限你單位自本決定書送達(dá)之日起15日內(nèi)到國家稅務(wù)總局常熟市稅務(wù)局繳納入庫。
到期不繳納罰款，我局（所）可依照《中華人民共和國行政*處罰法》第五十一條第（一）項規(guī)定，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。
如對本決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內(nèi)依法向國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局申請行政復(fù)議，或者自收到本決定書之日起六個月內(nèi)依法向人民法院起訴。
如對處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，我局（所）將采取《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。
  稅務(wù)機關(guān)（簽章）              二O二一年三月五日私人收款，存在的風(fēng)險私人賬戶行為又有哪些稅收陷阱呢？第一、存在著挪用公款的風(fēng)險。
根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金往來，必須要受到監(jiān)管，不可挪用作私用，一旦被發(fā)現(xiàn)挪用公款的行為，嚴(yán)重的可能會被觸犯刑法，受到刑事的處罰。
第二、存在偷稅\漏稅的風(fēng)險，很多人通過個人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項，那整個賬面上不透明的，只有在個賬戶上才是很透明的，如果是你轉(zhuǎn)到私人卡上，你有沒有納稅的憑證，沒有的情況下，一旦被查企業(yè)將會面臨補繳、偷逃的稅款，還要巨額的罰款。
第三、存在著被懷疑洗錢風(fēng)險，如今呢，銀行都建立了反洗錢的監(jiān)控系統(tǒng)，如果個人賬戶大額收款了幾次數(shù)過多，就會被銀行列為重點監(jiān)控對象，排查是否存在洗錢的可能。