據(jù)中國(guó)國(guó)內(nèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2022年,中企境外上市累計(jì)募集資金達(dá)814.96億美元。
國(guó)家發(fā)改委和商務(wù)部都出臺(tái)了許多政策來(lái)有效規(guī)范企業(yè)境外上市或境外投資的行為，想要前往海外投資的企業(yè)必須在政策指導(dǎo)下進(jìn)行合法有序的操作、辦理相應(yīng)手續(xù)后才可對(duì)外進(jìn)行投資，而境外投資備案（ODI）就是其中一個(gè)最常見(jiàn)的方式。
如果沒(méi)有做境外投資備案是不可以在境外進(jìn)行任何投資項(xiàng)目活動(dòng)的。
ODI實(shí)現(xiàn)資金合規(guī)出入境ODI（對(duì)外直接投資，Outbound Direct Investment），是指我國(guó)企業(yè)直接或間接取得境外公司的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
ODI備案/核準(zhǔn)，是指根據(jù)國(guó)家發(fā)改委2017年頒布的《企業(yè)境外投資管理辦法》規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行上述活動(dòng)應(yīng)遵守《企業(yè)境外投資管理辦法》而進(jìn)行的備案/核準(zhǔn)手續(xù)。
可通俗描述為：國(guó)內(nèi)的企業(yè)對(duì)外投資取得國(guó)外企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)改委的要求進(jìn)行ODI備案/核準(zhǔn)，通過(guò)ODI備案/核準(zhǔn)，人民幣資金可換成外匯出境進(jìn)行投資，投資所得外匯亦可順利入境。
那什么情況下，我們需要做境外投資ODI備案呢？一般為兩種情況：1、境外新設(shè)公司：必須以內(nèi)地公司為股東全資或部分控股的形式，在香港或者海外的其他國(guó)家新成立一家公司；2、境外并購(gòu)公司：以內(nèi)地公司作為并購(gòu)方的股東，在境外控股一家公司，需要出具盡職調(diào)查。
按照我國(guó)《境外投資管理辦法》，境外投資是指在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)等方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
不做ODI會(huì)有什么后果如果企業(yè)沒(méi)有按照規(guī)定進(jìn)行ODI備案，可能會(huì)面臨以下后果：1、投資主體可能會(huì)被終止或停止實(shí)施境外投資并處以警告。
對(duì)投資主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
2、如果有提供融資、擔(dān)保的，依法依規(guī)處罰。
金融企業(yè)為屬于核準(zhǔn)、備案管理范圍，但為未取得核準(zhǔn)文件或備案通知書(shū)的項(xiàng)目提供融資、擔(dān)保的，由國(guó)家發(fā)展改革委通報(bào)該違規(guī)行為并商請(qǐng)有關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)依法依規(guī)處罰該金融企業(yè)及有關(guān)責(zé)任人。
3、目前在實(shí)際操作中，影響大的是外匯進(jìn)出受限。
如果需要進(jìn)行對(duì)外投資卻未按照要求進(jìn)行備案或核準(zhǔn)，投資資金將無(wú)法通過(guò)銀行順利匯出，無(wú)法完成投資工作。
另外，如果境外公司的利潤(rùn)分利等，也無(wú)法通過(guò)銀行渠道匯進(jìn)。
4、如果境外子公司要返程投資回大陸，如果沒(méi)有辦理境外投資備案手續(xù)，也無(wú)法完成返程投資，海外上市或有架構(gòu)設(shè)計(jì)需求的企業(yè)和個(gè)人尤其要重視；5、無(wú)法享受?chē)?guó)內(nèi)政府相關(guān)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，包括境外知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一保”應(yīng)訴補(bǔ)貼等。
ODI涉及的三大審批部門(mén)首先，境內(nèi)企業(yè)股東需要向省級(jí)商務(wù)部門(mén)和省級(jí)發(fā)改委辦理ODI備案手續(xù)。
商務(wù)部負(fù)責(zé)整體審批企業(yè)境外投資事項(xiàng)，為符合要求的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》。
其次，發(fā)改委負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)境外投資行業(yè)流向，為滿足條件的企業(yè)頒發(fā)《境外投資項(xiàng)目備案通知書(shū)》最后，參照《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理辦法》，外管局負(fù)責(zé)監(jiān)管外匯登記和資金出境的相關(guān)手續(xù)，在銀行完成外匯登記，經(jīng)審核后向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記憑證》。
三大審批部門(mén)的審核要點(diǎn)商務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)境外公司投資結(jié)構(gòu)、投資經(jīng)營(yíng)范圍、投資目的地是否未建交國(guó)家、是否限制類(lèi)行業(yè)等具體境外投資事項(xiàng)進(jìn)行審批或備案。
審批要點(diǎn)主要包括：不能危害中華人民共和國(guó)國(guó)家主權(quán)、安全和社會(huì)公共利益，或違反中華人民共和國(guó)法律法規(guī)；不能損害中華人民共和國(guó)與有關(guān)國(guó)家（地區(qū)）關(guān)系；不能違反中華人民共和國(guó)締結(jié)或參加的國(guó)際條約、協(xié)定；不能出口中華人民共和國(guó)禁止出口的產(chǎn)品和技術(shù)。
發(fā)改委負(fù)責(zé)對(duì)境外投資項(xiàng)目立項(xiàng)審批，對(duì)資金的用途和合理性很重視。
其項(xiàng)目審批依據(jù)主要原則包括：是否符合國(guó)家法律法規(guī)的產(chǎn)業(yè)政策，是否危害國(guó)家主權(quán)、安全和公共利益，是否違反國(guó)際法準(zhǔn)則；是否符合經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展要求，有利于開(kāi)發(fā)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需戰(zhàn)略性資源；是否符合國(guó)家關(guān)于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，促進(jìn)國(guó)內(nèi)具有比較優(yōu)勢(shì)的技術(shù)、產(chǎn)品、設(shè)備出口和勞務(wù)輸出。
吸收國(guó)外先進(jìn)技術(shù)；是否符合國(guó)家資本項(xiàng)目管理和外債管理規(guī)定；投資主體是否具備相應(yīng)的投資實(shí)力。
外匯管理局（銀行）負(fù)責(zé)為境內(nèi)企業(yè)辦理境外直接投資項(xiàng)下的各項(xiàng)跨境人民幣業(yè)務(wù)，包括境外直接投資所涉主體辦理跨境人民幣賬戶開(kāi)立、業(yè)務(wù)登記和資金使用等業(yè)務(wù)。
銀行通過(guò)盡職審查客戶資料，結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)、交易對(duì)手、資信狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)等情況，全面了解業(yè)務(wù)背景，確保客戶申請(qǐng)辦理業(yè)務(wù)背景真實(shí)；交易目的清楚合理、資金來(lái)源合法合規(guī)，境外投資項(xiàng)目已獲有關(guān)主管部門(mén)備案或核準(zhǔn)。
事后還會(huì)跟蹤境外企業(yè)資金使用情況，對(duì)重點(diǎn)關(guān)注客戶，資金匯出境外后，可以要求企業(yè)提供境外資金使用相關(guān)憑證及對(duì)賬單等材料。
ODI境外投資備案所需條件根據(jù)境外投資ODI備案實(shí)際辦理經(jīng)驗(yàn)，大部分企業(yè)需要滿足以下4個(gè)申請(qǐng)條件，即可辦理境外投資備案：符合“境外投資”定義：境內(nèi)企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
主體和成立時(shí)間要求：主體需要為我國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)。
但是成立時(shí)間不滿一年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般無(wú)法通過(guò)審批部門(mén)的核準(zhǔn)或備案。
股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性要求：無(wú)法具體說(shuō)明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來(lái)源（例如：自有資金、銀行、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的，很難通過(guò)審查。
財(cái)務(wù)要求：最近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報(bào)率高于5%，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率低于70%。
ODI備案的申請(qǐng)資料境內(nèi)部分文件準(zhǔn)備包括：主申請(qǐng)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，章程等注冊(cè)文件；主申請(qǐng)公司股東層面的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，章程/合伙協(xié)議等相關(guān)材料；審計(jì)報(bào)告，財(cái)報(bào)；境外投資真實(shí)性承諾書(shū)；資金到位證明；個(gè)人完稅憑證（如需要)；其他（不同部門(mén)審批要求）。
境外部分文件準(zhǔn)備：對(duì)外投資交易結(jié)構(gòu)圖；境外公司注冊(cè)文件，股東注冊(cè)證書(shū)，M&A等；項(xiàng)目公司介紹（產(chǎn)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍，客戶群，所持技術(shù)等等）；其他投資人情況（如需要)；簽署的協(xié)議（如需要)。
投資相關(guān)文件：境外投資備案申請(qǐng)表；項(xiàng)目可行性報(bào)告；項(xiàng)目DD報(bào)告；收購(gòu)項(xiàng)目情況介紹書(shū)。
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