個人賬戶進賬5萬元以上

會被稅務機關重點監(jiān)控嗎？

一、5萬元的標準是怎么來的？有政策依據(jù)嗎？

關于5萬元的標準，全部出自于央行的相關政策，而并非稅務局。

1、自2017年7月1日起施行的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令2016年第3號）第五條中規(guī)定的 金融機構應當報告的大額交易事項，其中一種就是：

當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

2、2018年6月份，央行發(fā)布了《中國人民銀行關于非銀行支付機構開展大額交易報告工作有關要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕163號)。根據(jù)該通知要求，2019年1月1日起，包括支付、支付寶等在內的非銀行第三方支付機構以下交易情況必須上報：其中包括當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)的現(xiàn)金收支。

3、2021年1月末，央行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等三部門聯(lián)合發(fā)布《金融機構客戶盡職調查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》明確：個人到銀行存取現(xiàn)金超過5萬元，需要核實身份，登記資金來源和用途。

該政策由于技術原因，暫緩施行。

通過上述官方文件來看，個人賬戶進賬5萬元以上的會被稅務局重點監(jiān)控的說法，是沒有政策依據(jù)的！

二、稅務局可以直接監(jiān)控個人賬戶的銀行流水數(shù)據(jù)嗎？

稅收征管法規(guī)定：

第五十四條　稅務機關有權進行下列稅務檢查：
……

(六)經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。稅務機關在調查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

2018年5月23日，中國人民銀行發(fā)布了《關于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》（銀發(fā)[2018]125號）

三、加強向個人銀行結算賬戶轉賬管理

銀行應當根據(jù)企業(yè)的注冊資金、日常資金支出等，與企業(yè)合理約定基本存款賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項的單筆和每日限額。

企業(yè)基本存款賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項超出限額的，應當向銀行出具付款憑據(jù)。無法提供付款憑據(jù)，或者提供的憑據(jù)無法說明付款用途的真實性和合法性的，銀行應當拒絕辦理。

注意：這里并未提到公司轉個人有5萬元的限制。

公司轉個人5萬元以上會被稅務局重點監(jiān)控的說法，是沒有政策依據(jù)的！

02

銀行會主動向稅務機關

傳遞相關信息嗎？

隨著金稅四期的上線 ，嚴征管勢在必行。不少人猜測稅務局會跟多部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通，稅務機關監(jiān)控到企業(yè)或個人的銀行賬戶輕而易舉。

其實從目前來看，多部門數(shù)據(jù)互通至少還要經(jīng)過很長一段時間，稅收征管法有相關規(guī)定：

第十七條  銀行和其他金融機構應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號。稅務機關依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協(xié)助。

第五十四條 稅務機關有權進行下列稅務檢查:

……

(六)經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。稅務機關在調查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

也就是說，目前銀行或者金融機構對于稅務方面，應當履行如下義務：

一、銀行賬戶登錄稅務登記號碼；

二、依據(jù)通知配合稅務機關檢查。

目前尚無某個具體法律或者文件，要求銀行或者金融機構將開戶主體（包括單位或者自然人）轉賬信息主動向稅務機關傳遞或者報告。

03

這9種情況

公司轉個人，可以轉！

一、發(fā)工資公司將每月的工資通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上，且公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務。
二、員工差旅費報銷公司將對公賬戶上錢打給銷售人員用于出差的備用金，出差回來后實報實銷、多退少補。
注意：留存證明差旅費真實性的相關證明材料（包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等）。
三、稅后分紅打給股東公司將對公賬戶上稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了20%的個稅。
四、個人獨資企業(yè)的利潤分配個人獨資企業(yè)將繳完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負責人。
五、支付個人勞務報酬公司通過對公賬戶支付給個人勞務報酬，且已經(jīng)代扣代繳了個稅。
六、歸還個人借款公司通過對公賬戶轉入股東個人卡中，用以償還之前公司向個人的借款。風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，相關部門就會懷疑是否存在無票收入等違法行為，風險巨大。
七、向個人采購公司向個人采購物資，且取得了稅務局代開的發(fā)票，這種情況下，公司把錢轉給采購的個人是合法的。
注意：要索要發(fā)票、留存合同協(xié)議等相關證明。
八、向個人支付賠償金通過公司向個人支付違約金、賠償金，這種情況下，公司把錢轉給個人是允許的。
注意：要留存好相關的證明材料。
九、公司向個人房東轉房租款公司租個人房屋用于辦公，每月向個人房東支付房租款，這種情況是允許的。
注意：如果租賃合同約定水電費由公司承擔，實務中，水電費稅前扣除需要取得對方發(fā)票復印件及分割單、收據(jù)，以及本公司付款有關證明。