小規(guī)模與一般納稅人如何選擇？二者什么區(qū)別你知道么？小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是按照以增值稅這個(gè)稅種來(lái)確定的納稅人的一個(gè)身份，與你是什么類(lèi)型的市場(chǎng)主體沒(méi)有關(guān)系，換而言之就是說(shuō)不管你是個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資、還是有限公司都不影響你在稅務(wù)核定時(shí)選擇納稅人成本一般納稅人或小規(guī)模納稅人，那核定小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別呢？

兩者區(qū)別在哪里？

01

稅率

一般納稅人根據(jù)銷(xiāo)售的貨物、提供的勞務(wù)，分別適用不同檔次的稅率，各檔次稅率分別為13%、9%、6%、0%，出口貨物可能會(huì)有退稅而享受零稅率政策。

而小規(guī)模納稅人，除了出租和出售不動(dòng)產(chǎn)是按照征收率5%外，其他都是按照3%的征收率計(jì)算。

02

稅金計(jì)算

一般納稅人的一般征稅方法計(jì)算的應(yīng)該繳納的增值稅是按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)行稅額的差額計(jì)算，公式為：

應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

而小規(guī)模納稅人取得的專用發(fā)票是無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)的，公式為：

應(yīng)交增值稅=含稅金額÷（1+征收率）×征收率。

注：如果一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)征法計(jì)算稅金額的話和小規(guī)模一樣計(jì)算方式一樣，同樣適用簡(jiǎn)易計(jì)征增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅也不能抵扣。

03

發(fā)票使用

一般納稅人采購(gòu)貨物、服務(wù)獲得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以一般都盡量要求供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，則無(wú)法抵扣，增加公司成本。

而小規(guī)模納稅人并不能抵扣增值稅，所以不論取得的是增值稅專用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票，對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，是沒(méi)有差別的，對(duì)于小規(guī)模公司建議找對(duì)方要普票就可以。

04

稅收優(yōu)惠政策不同

對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)的普票，能夠享受到免征增值稅的優(yōu)惠政策，一般納稅人無(wú)論銷(xiāo)售金額大小都無(wú)法享受這些優(yōu)惠政策。

05

賬務(wù)處理

目前，對(duì)于小規(guī)模納稅的記賬報(bào)稅相對(duì)而言比較寬松，但是對(duì)于一般納稅人卻很?chē)?yán)格，要按照國(guó)家的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，并要能夠及時(shí)提供合法準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，同時(shí)可以評(píng)選A級(jí)企業(yè)。

兩者之間如何選擇？

01

看公司規(guī)模

如果預(yù)計(jì)公司的銷(xiāo)售額會(huì)很快超過(guò)500萬(wàn)元，比如屬于客單價(jià)較高的產(chǎn)品或項(xiàng)目，例如大型工程或大宗貿(mào)易，那么建議核定時(shí)直接申請(qǐng)成為一般納稅人。而如果預(yù)計(jì)公司每月收入在15萬(wàn)元以下，也就是一個(gè)季度不超過(guò)45萬(wàn)元，客戶群體又多是自然人的，那么建議是選擇成為小規(guī)模納稅人，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

02

看公司行業(yè)

如果公司所在的行業(yè)使用的是13%稅率，且是輕資產(chǎn)行業(yè)，也就說(shuō)你的進(jìn)行較少，例如，加工修理修配服務(wù)，動(dòng)產(chǎn)租賃行業(yè)等，這樣的話，選擇成為一般納稅人，會(huì)帶來(lái)較高的稅負(fù)，所以建議有條件成為小規(guī)模納稅人時(shí)，就先選擇成為小規(guī)模納稅人。

03

看稅收優(yōu)惠政策

主要看公司所在行業(yè)、地區(qū)的優(yōu)惠政策，如稅收政策只適用于一般納稅人身份，要享受優(yōu)惠就只能選擇成為一般納稅人，例如外貿(mào)企業(yè)，要想享受出口退稅，那么必須申請(qǐng)成一般納稅人，不過(guò)目前相對(duì)來(lái)說(shuō)小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策更多一些，例如，我們2022年4月1日開(kāi)始針對(duì)小規(guī)模500萬(wàn)以下的3%征收率的普票免征增值稅。需要注意的是22年3月國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布的小規(guī)模免稅政策，目前優(yōu)惠政策截止日為22年年底。

04

看上下游身份

如果說(shuō)你的客戶和供應(yīng)商都是一般納稅人，那么即使小規(guī)模優(yōu)惠政策再好，多數(shù)情況下你也享受不了，因?yàn)榭蛻艉芸赡芏际切枰汩_(kāi)具專票，這部分你是沒(méi)辦法享受增值稅免征政策的，需要正常按照3個(gè)點(diǎn)繳納增值稅，并且你的供應(yīng)商無(wú)論給你開(kāi)具專票還是普票都是需要納稅的，那么他給你開(kāi)具的專票你也不能抵扣，這意味著，對(duì)于你來(lái)說(shuō)增值稅實(shí)際稅負(fù)就是3%，如果這是你按照一般納稅的話，進(jìn)項(xiàng)減去銷(xiāo)售，很可能你的實(shí)際稅負(fù)并不會(huì)達(dá)到3%，那么這時(shí)候建議你選擇一般納稅人。