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所在地: | 江西 南昌 |
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發(fā)布時(shí)間: | 2023-11-24 14:31 |
最后更新: | 2023-11-24 14:31 |
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開曼信托是什么,如何設(shè)立?
信托,是指委托人基于對受托人的信任,將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名義,為受益人的利益或者特定目的,進(jìn)行管理或者處分。
離岸信托,是指在委托人國籍國以外的離岸法域設(shè)立的信托。但是,二者的差異不僅僅是設(shè)立地不同這么簡單,更重要的是離岸信托設(shè)立所依據(jù)的離岸法域及其信托體系可以為委托人帶來更強(qiáng)資產(chǎn)保護(hù)和更大信托利益。
開曼信托,是離岸信托的一種。開曼群島(TheBritish Cayman Islands,簡稱CYM/開曼)作為英國的海外屬地,是目前世界上僅次于美國紐約、英國倫敦、日本東京和中國香港的第五大金融中心,依托于英國成熟的經(jīng)濟(jì)體制與市場環(huán)境基礎(chǔ),加上開曼群島上獨(dú)特、健全、靈活的稅務(wù)制度及司法制度,以及完善的金融、法律專業(yè)服務(wù),使得開曼成為全球離岸信托界的先鋒。
設(shè)立信托一般流程
建立信托的過程分為兩步:
1. 起草信托協(xié)議
信托協(xié)議,是指定委托人、受托人和受益人的法律文件,并概述了如何管理和分配信托資產(chǎn)。此步驟關(guān)鍵在于決定要指定誰作為受益人,希望如何分配信托收入和資產(chǎn),以及希望指定誰作為受托人。
比如,可以選擇設(shè)立教育信托,在孩子進(jìn)入大學(xué)后交給他們;可以選擇設(shè)立遺產(chǎn)信托,在去世后進(jìn)行遺產(chǎn)分配;可以選擇建立慈善信托,在幾年內(nèi)分期捐給指定的慈善機(jī)構(gòu)。
2. 為信托提供資產(chǎn)
為信托提供資產(chǎn),是委托人將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托。具體取決于財(cái)產(chǎn)的性質(zhì):
資金??梢赃x擇為信托建立一個(gè)新的銀行賬戶,也可以將一個(gè)現(xiàn)有的銀行賬戶注冊到信托的名下。
房地產(chǎn)。為了轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),委托人需簽署一份契約,將財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給信托。
帶有產(chǎn)權(quán)的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。某些資產(chǎn),例如機(jī)動(dòng)車、船只、飛機(jī)等會(huì)有產(chǎn)權(quán)文件證明所有權(quán),也可以轉(zhuǎn)讓給信托。此外,還可以轉(zhuǎn)移股票和債券等有價(jià)證券。
其他個(gè)人財(cái)產(chǎn)。部分特殊財(cái)產(chǎn)可以通過書寫財(cái)產(chǎn)描述(例如“我的所有家庭用品”或“我的硬幣收藏”)來轉(zhuǎn)讓。
開曼信托登記的費(fèi)用
根據(jù)開曼群島guanfangwangzhan的信息,開曼信托的登記需要繳納一定的注冊費(fèi)和年費(fèi),所有報(bào)價(jià)均以開曼群島元 (CI$) 為單位(1開曼群島=8.44人民幣),具體如鏈接所示:
Reference:https://www.ciregistry.ky/trusts-register/trusts-fees/
開曼信托有哪些類型?
1、全權(quán)信托(Discretionary Trust)
全權(quán)信托是開曼應(yīng)用最廣的信托類型,通??蔀樨?cái)產(chǎn)授予人(委托人)及受益人提供最靈活有效的信托架構(gòu)。
設(shè)立全權(quán)信托后,財(cái)產(chǎn)授予人將放棄對信托資產(chǎn)的一切所有權(quán)權(quán)益(其保留的若干權(quán)力除外)。而受托人可以自行決定如何對信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理和投資,如何向受益人分配信托利益。受益人并不視為擁有信托財(cái)產(chǎn)的特定權(quán)益。
2、固定權(quán)益信托(Fixed Interest Trust)
在固定權(quán)益信托中,第一受益人一般有權(quán)獲得信托基金的收益或資本,而受托人對信托基金的分配性質(zhì)及范圍幾乎沒有決定權(quán)。
這種信托類型主要用于遺產(chǎn)規(guī)劃,確保特定財(cái)產(chǎn)可為家族成員的利益而有序繼承。因此,通常會(huì)為了配合財(cái)產(chǎn)授予人擬定的規(guī)劃目標(biāo)而專門制定(例如財(cái)產(chǎn)授予人可規(guī)定,受益人不得削價(jià)出售或以其他方式倉促地處置遺產(chǎn))。
此外,現(xiàn)今許多“退休金信托”都采用固定權(quán)益信托的形式,受托人為退休金計(jì)劃的成員(即受益人)持有固定的信托份額。
3、慈善信托(Charitable Trust)
根據(jù)開曼法律設(shè)立慈善信托,從而建立慈善基金或?yàn)楝F(xiàn)有慈善機(jī)構(gòu)提供資金。(慈善信托可無限期存續(xù))
如果信托符合下列條件,則屬開曼法律訂明的慈善信托:
(1) 信托的目的屬于受法律認(rèn)可的慈善目的,如救濟(jì)貧困、促進(jìn)教育、推廣宗教、惠及社會(huì)等
(2) 信托帶有公益性質(zhì)。
4、STAR 信托(The Special Trusts Alternative Regime)
STAR 信托是一種特殊的信托類型,具有下列特征:
受托人必須在開曼持牌或登記為開曼私人信托公司,開曼境外的受托人可以作為共同受托人;
至少有一個(gè)執(zhí)行人(Enforcer),負(fù)責(zé)執(zhí)行該信托。法律將STAR信托的收益權(quán)與執(zhí)行權(quán)進(jìn)行了分離,這使得受益人不僅不可以執(zhí)行信托,亦不得要求披露信托相關(guān)信息和管理狀態(tài)。
信托的目的或受益人可以是任何目的、任何人,無論是慈善的還是非慈善的,只要不違反法律規(guī)定和公共政策即可;
無期限限制(一般信托為150年)。STAR 信托可以是特定期限信托,也可以是永續(xù)信托,這可避免信托終止時(shí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
5、豁免信托(exempted trust)
開曼還規(guī)定了一種特殊的信托類型,即豁免信托,內(nèi)閣首腦可以向豁免信托的受托人授予承諾,即豁免信托項(xiàng)下的財(cái)產(chǎn)和收益免征遺產(chǎn)稅或者繼承稅,該承諾的有效期一般不超過50年,自豁免信托設(shè)立之日起計(jì)算。豁免信托必須在開曼信托登記機(jī)構(gòu)注冊,并且豁免信托的受益人不得含有開曼居民或者在開曼定居的人,但是具有慈善目的的除外。