辦理ODI備案時(shí)企業(yè)會(huì)對(duì)那些方面進(jìn)行審查?

辦理ODI備案時(shí)企業(yè)會(huì)對(duì)那些方面進(jìn)行審查?

辦理ODI備案時(shí)企業(yè)會(huì)對(duì)那些方面進(jìn)行審查?

境外投資備案申請(qǐng)定義，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
適用于境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)的投資地區(qū)，不僅包括外國(guó)，也包括中華人民共和國(guó)所屬的香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)。
凡在中國(guó)大陸地區(qū)之外的任何地區(qū)進(jìn)行的投資，均為境外投資。

ODI備案是一項(xiàng)重要的制度安排，旨在規(guī)范境外投資行為、保護(hù)投資方權(quán)益，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。
實(shí)踐中，監(jiān)管部門主要圍繞境內(nèi)主體運(yùn)營(yíng)情況、投資資金來(lái)源、境外投資項(xiàng)目三方面進(jìn)行審查。

（一）境內(nèi)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況審查

境內(nèi)資金將通過(guò)境內(nèi)公司向外匯出，故首先需核查的是申請(qǐng)實(shí)施境外投資的境內(nèi)公司運(yùn)營(yíng)情況。
通常，監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)從企業(yè)成立時(shí)間（需成立滿一年以上），經(jīng)營(yíng)范圍（與擬投的境外項(xiàng)目是否匹配或具有相關(guān)性）、經(jīng)營(yíng)狀況（是否具備可持續(xù)盈利能力）、境內(nèi)股東/合伙人情況（各股東/合伙人均需資信良好）、投資領(lǐng)域等多個(gè)維度考量境內(nèi)企業(yè)，核心是確認(rèn)該主體具備與其申報(bào)投資資金、境外投資項(xiàng)目相匹配的真實(shí)投資能力。

（二）投資資金來(lái)源審查

在投資資金來(lái)源方面，監(jiān)管部門主要關(guān)注其是否真實(shí)合規(guī)。
目前，境外直接投資的資金來(lái)源主要包括：

（1）企業(yè)自有資金，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、實(shí)收注冊(cè)資本等；

（2）企業(yè)借款，如銀行貸款等；

（3）募集資金，如私募和公募基金等；

（4）權(quán)益性資產(chǎn)出資，如公司出售房地產(chǎn)等資產(chǎn)獲取的資金。

監(jiān)管部門針對(duì)不同的資金來(lái)源在核查方式和關(guān)注點(diǎn)上各有側(cè)重：

（1）對(duì)于企業(yè)自有資金，主要關(guān)注經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及銀行賬戶流水，特別是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款等科目；同時(shí)關(guān)注大額資金入賬是否確為源自自身日常經(jīng)營(yíng)，通過(guò)賬戶附言、原始合同、發(fā)票等材料交叉復(fù)核；

（2）對(duì)于銀行貸款，主要關(guān)注金融機(jī)構(gòu)貸款合同中是否對(duì)資金用途有相關(guān)約束性條款等；

（3）對(duì)于權(quán)益性出資，則重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)交易的原始憑證，如證券公司出具的股票買賣證明及證券賬戶交易流水等；

（4）對(duì)于募集資金，則會(huì)關(guān)注基金管理人及產(chǎn)品本身的合法合規(guī)性，包括是否取得中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)出具的相關(guān)登記證明等，同時(shí)審核公司章程/合伙企業(yè)協(xié)議等。

（三）境外投資項(xiàng)目審查

監(jiān)管部門會(huì)進(jìn)一步關(guān)注境外投資項(xiàng)目的真實(shí)性及資金出境后的去向，要求境內(nèi)企業(yè)提供資金出境的具體使用計(jì)劃，確保資金流向符合國(guó)家政策導(dǎo)向的境外投資活動(dòng)，不存在抽逃資金、涉嫌洗錢、損害國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等情形：

1、對(duì)于在境外投資新設(shè)主體，由于在提交ODI備案申報(bào)時(shí)，境外子公司還未注冊(cè)或者已注冊(cè)但尚未開始運(yùn)營(yíng)，監(jiān)管部門通常要求境內(nèi)主體提供詳實(shí)可信的可行性研究報(bào)告，說(shuō)明實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求。

2、對(duì)于并購(gòu)或增資存續(xù)中的境外主體，監(jiān)管部門則主要關(guān)注該現(xiàn)存境外企業(yè)的盡職調(diào)查報(bào)告，并核實(shí)境內(nèi)主體與境外企業(yè)之間的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性，是否具備合理性并符合基本的商業(yè)邏輯。

3、無(wú)論是新設(shè)主體還是存續(xù)主體，監(jiān)管部門對(duì)境外投資項(xiàng)目審核的最終落腳點(diǎn)仍是項(xiàng)目本身是否符合國(guó)家整體的經(jīng)濟(jì)安全利益及產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。

對(duì)于敏感性行業(yè)及領(lǐng)域，如房地產(chǎn)和酒店、娛樂(lè)業(yè)、體育俱樂(lè)部等，因其標(biāo)的價(jià)值評(píng)估困難或存在較大的套利風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門持謹(jǐn)慎態(tài)度；而對(duì)于非敏感行業(yè)的境外投資項(xiàng)目，監(jiān)管部門則會(huì)關(guān)注投資項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的意義，如能否促進(jìn)出口、獲取具有比較優(yōu)勢(shì)的技術(shù)、帶動(dòng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)能、創(chuàng)造就業(yè)等。

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