缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)增值稅高，同時(shí)導(dǎo)致企業(yè)所得稅的增加。
很多公司前期沒(méi)有對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理，后期為了少繳稅，就會(huì)選擇去外面買(mǎi)發(fā)票，但是這樣是不可取的，會(huì)給公司帶來(lái)極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
01企業(yè)缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票原因正常來(lái)說(shuō)企業(yè)都是需要有發(fā)票才能入賬，如果真的能做到每一筆支出都有發(fā)票支撐，那么絕不會(huì)有缺進(jìn)項(xiàng)票這個(gè)問(wèn)題。
但在實(shí)務(wù)中，卻沒(méi)這么簡(jiǎn)單。
比如企業(yè)在采購(gòu)的時(shí)經(jīng)常會(huì)遇到如果不開(kāi)票可以優(yōu)惠的情況。
于是很多老板就會(huì)覺(jué)得能省一分是一分，甚至還有不少荒唐的老板認(rèn)為偷摸的轉(zhuǎn)私賬，就不會(huì)知道，就可以不交稅了！但是，不開(kāi)票雖然價(jià)格雖低，但后果是缺進(jìn)項(xiàng)票沒(méi)法抵扣！而且，還會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)虛高，反而會(huì)繳納更多的稅！甚至還有可能會(huì)被大數(shù)據(jù)監(jiān)察到，分分鐘被請(qǐng)去喝茶！沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票的常見(jiàn)原因：1、對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估不到位如果企業(yè)的供應(yīng)商大部分是小規(guī)模納稅人，那么開(kāi)具專票的難度還是有點(diǎn)高的，因?yàn)樵诿庹黝~內(nèi)普票不用交稅，但專票開(kāi)多少就要交多少稅了。
所以這也是缺進(jìn)項(xiàng)票的原因之一。
解決方法：重新選擇合適的供應(yīng)商，并且可以在簽訂合同的時(shí)候就約定好開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間、類型等具體要求。
2、企業(yè)業(yè)務(wù)流程梳理不到位由于進(jìn)項(xiàng)票來(lái)源比較廣泛，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不規(guī)范或是有欠缺，那就很難找到是哪個(gè)環(huán)節(jié)導(dǎo)致的缺進(jìn)項(xiàng)票。
解決方法：建立標(biāo)準(zhǔn)流程，梳理出沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票的項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注，并根據(jù)相關(guān)問(wèn)題去制定對(duì)應(yīng)策略，對(duì)癥下藥才能從根源上去解決問(wèn)題。
3、特殊事項(xiàng)未做特殊處理客戶墊支的發(fā)票無(wú)法獲取，如果沒(méi)有特殊處理，也是會(huì)造成無(wú)法獲得進(jìn)項(xiàng)票。
解決方法：特殊事項(xiàng)特殊處理，幫客戶墊支，可以制定相關(guān)流程，讓客戶將票送回。
025個(gè)“缺進(jìn)項(xiàng)”shuiwuchouhua建議首先明確：即使缺進(jìn)項(xiàng)票，也不能買(mǎi)發(fā)票！一旦被查，補(bǔ)稅、罰款事小，嚴(yán)重的還會(huì)背上刑事責(zé)任！給大家整理了幾個(gè)實(shí)用的籌劃建議：一、選對(duì)稅務(wù)身份一般納稅人才存在“缺進(jìn)項(xiàng)”的問(wèn)題，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，沒(méi)有缺進(jìn)項(xiàng)的問(wèn)題。
企業(yè)需要根據(jù)業(yè)務(wù)選擇合適的納稅人身份。
對(duì)消費(fèi)者是個(gè)人、家庭、小企業(yè)的，可以選擇小規(guī)模納稅人身份經(jīng)營(yíng)。
具體方式是：分設(shè)不同的公司或者是公司下分設(shè)小規(guī)模的分公司，總公司是一般納稅人，分公司是小規(guī)模納稅人。
二、選對(duì)計(jì)稅方式一般計(jì)稅方式才存在“缺進(jìn)項(xiàng)”的問(wèn)題，簡(jiǎn)易計(jì)稅方式不存在“缺進(jìn)項(xiàng)”問(wèn)題。
對(duì)于企業(yè)符合條件適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)該選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，消除“缺進(jìn)項(xiàng)”的影響。
比如：建筑施工甲供材料業(yè)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)、搬運(yùn)業(yè)務(wù)、體育業(yè)務(wù)、培訓(xùn)業(yè)務(wù)等30多項(xiàng)業(yè)務(wù)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，企業(yè)有這些業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)該選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。
三、產(chǎn)品服務(wù)分別交稅很多企業(yè)不是“缺進(jìn)項(xiàng)”，而是銷項(xiàng)多了，為什么銷項(xiàng)多了？因?yàn)槠髽I(yè)銷售產(chǎn)品還供服務(wù)，服務(wù)沒(méi)有單獨(dú)收費(fèi)，服務(wù)價(jià)值包含在產(chǎn)品價(jià)格中，服務(wù)收入實(shí)際上也適用了13%的增值稅，企業(yè)增加了自己的銷項(xiàng)，繳納的增值稅比較高，就覺(jué)得是進(jìn)項(xiàng)不夠。
正確的處理方法是：服務(wù)和產(chǎn)品分別定價(jià)，分別實(shí)現(xiàn)收入，這樣就可以降低銷項(xiàng)，整體增值稅稅負(fù)降低了。
四、注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般都是以服務(wù)行業(yè)為主。
因?yàn)槭呛硕ㄕ魇?，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是不需要進(jìn)項(xiàng)票的，和公司發(fā)生業(yè)務(wù)上的來(lái)往時(shí)，可以開(kāi)發(fā)票給主體公司。
但是，現(xiàn)在核定征收的企業(yè)正在逐步減少，各地區(qū)也在嚴(yán)控，再想利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受稅收優(yōu)惠怕是沒(méi)那么簡(jiǎn)單了。
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五、處理好零星采購(gòu)無(wú)票企業(yè)常見(jiàn)的情況是：零星采購(gòu)業(yè)務(wù)的小供應(yīng)商不能提供發(fā)票，也難以尋找替代供應(yīng)商。
這種情況可以通過(guò)委托采購(gòu)、或者個(gè)人代開(kāi)等多種形式解決。
當(dāng)企業(yè)與個(gè)人之間的商業(yè)交易中出現(xiàn)個(gè)人無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的情況時(shí)，可以使用商業(yè)合同等相關(guān)信息代表稅務(wù)園區(qū)內(nèi)的自然人開(kāi)具發(fā)票。
不需要親自到場(chǎng)，個(gè)人所得稅可以按0.5%-1.5%征收，綜合稅負(fù)在2.5%左右，繳納后不計(jì)入年終匯算清繳，也就是說(shuō)，如果自然人代開(kāi)100萬(wàn)元，只需繳納2.5萬(wàn)元左右的稅款。