一、背景介紹

隨著國(guó)家金稅系統(tǒng)的不斷升級(jí)調(diào)整和優(yōu)化，企業(yè)很難再用以前比如買發(fā)票、虛列人工成本等不合規(guī)的方式為企業(yè)節(jié)稅了。因此地方園區(qū)返稅扶持政策逐漸成為企業(yè)節(jié)稅的重要手段之一。地方園區(qū)為了吸引企業(yè)入駐，通常會(huì)制定一系列的稅收優(yōu)惠政策，其中就包括返稅政策。返稅政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的利潤(rùn)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有積極的作用。

二、地方園區(qū)返稅政策概述

地方園區(qū)返稅政策是指對(duì)入駐園區(qū)符合一定條件的企業(yè)給予一定的稅收返還。返還的稅種主要包括增值稅、所得稅、分紅稅等。返還比例通常是

地方留存部分的40%-80%。一般地方園區(qū)的返稅政策都是屬于注冊(cè)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)是不需要到地方園區(qū)實(shí)地的經(jīng)營(yíng)辦公的，往往都只是工商注冊(cè)地址在園區(qū)里面，實(shí)際經(jīng)營(yíng)辦公選擇在適合企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的地方。這種政策旨在吸引企業(yè)注冊(cè)入駐地方園區(qū)，促進(jìn)地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高財(cái)政稅收。

三、企業(yè)節(jié)稅方案

基于地方園區(qū)返稅政策，可提出以下適合企業(yè)的節(jié)稅方案：

1. 合理選擇園區(qū)：企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況等因素，選擇合適的園區(qū)進(jìn)行入駐。例如，對(duì)于高稅率行業(yè)的企業(yè)，應(yīng)該選擇返還比例較高的園區(qū)；對(duì)于增值稅占比較高的企業(yè)，應(yīng)該選擇增值稅返還比例較高的園區(qū)。

2. 優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：企業(yè)應(yīng)該優(yōu)化自身的稅收結(jié)構(gòu)，減少所得稅和增值稅等應(yīng)納稅種的比例，從而降低稅負(fù)。例如，可以通過合理運(yùn)用稅收政策，加大費(fèi)用扣除等手段，降低應(yīng)納稅所得額。

3. 提高研發(fā)能力：企業(yè)可以通過加大研發(fā)力度，提高自身技術(shù)水平，享受更多的稅收優(yōu)惠。例如，可以申請(qǐng)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，獲得所得稅減免等優(yōu)惠政策。

4. 合理運(yùn)用合同拆分：企業(yè)可以通過合理運(yùn)用合同拆分，將部分稅款降低到更低的稅率檔次。例如，可以將服務(wù)合同拆分為多個(gè)小合同，使得每個(gè)小合同的金額降低到免征額以下，從而降低稅負(fù)。

四、企業(yè)節(jié)稅案例

2021年某商貿(mào)企業(yè)注冊(cè)入駐在小編招商的杭州某地方園區(qū)。

享受地方留存的增值稅和所得稅的60%的返還扶持。2022年該企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)納稅，當(dāng)年總計(jì)繳納增值稅200萬(wàn)，企業(yè)所得稅100萬(wàn)。

該企業(yè)拿到地方返稅扶持金：增值稅：200萬(wàn)*50%*60%=60萬(wàn)，企業(yè)所得稅：100萬(wàn)*40%*60%=24萬(wàn)，總計(jì)拿到返還扶持：60萬(wàn)+24萬(wàn)=84萬(wàn)。節(jié)稅力度達(dá)到將近30%。

五、實(shí)施建議

為了確保企業(yè)能夠順利享受到地方園區(qū)的返稅政策，提出以下實(shí)施建議：

1. 了解政策細(xì)節(jié)：企業(yè)應(yīng)該詳細(xì)了解園區(qū)的返稅政策細(xì)節(jié)，包括返還比例、返還時(shí)間、返還條件等。同時(shí)，應(yīng)該了解自身是否符合享受返稅政策的條件。

2. 規(guī)范財(cái)務(wù)管理：企業(yè)應(yīng)該規(guī)范自身的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。同時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策的變化。

3. 合理運(yùn)用優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)該合理運(yùn)用優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，提高節(jié)稅效果。例如，可以通過合理運(yùn)用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)等方法，降低企業(yè)的稅負(fù)。

六、結(jié)論

地方園區(qū)返稅政策為企業(yè)提供了一種有效的節(jié)稅手段。企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇合適的園區(qū)進(jìn)行入駐，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，加大研發(fā)力度，合理運(yùn)用合同拆分等手段，降低稅負(fù)，提高節(jié)稅效果。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該了解政策細(xì)節(jié)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，合理運(yùn)用方法，確保能夠順利享受到返稅政策。