增值稅一般納稅人適用一般計(jì)稅法，即增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額。舉例：A公司11月銷(xiāo)售不含稅收入為2000萬(wàn)，增值稅稅率為13%；當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票為1000萬(wàn)不含稅，增值稅稅率也為13%；銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)為，銷(xiāo)項(xiàng)稅額260萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額130萬(wàn)，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅260萬(wàn)—130萬(wàn)=130萬(wàn)。

對(duì)于企業(yè)老板來(lái)說(shuō)實(shí)打?qū)嵉膹墓举~戶扣出去130萬(wàn)的稅金，老板肯定是肉痛的。那該如何才能節(jié)稅呢？老板要知道無(wú)論采用何種節(jié)稅方式，一定要有實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)交易，真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，并要認(rèn)真研究相應(yīng)的稅收政策。實(shí)務(wù)中，企業(yè)稅負(fù)高，很多是由于企業(yè)內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的。企業(yè)在稅收優(yōu)化時(shí)，需要注意以下問(wèn)題：

一是重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的稅負(fù)變化，不要盲目進(jìn)行稅收優(yōu)化。在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)控下，企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，是由于企業(yè)的數(shù)據(jù)異常導(dǎo)致的，也就是數(shù)據(jù)異常提示的風(fēng)險(xiǎn)。其中企業(yè)的稅負(fù)率異常是稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的重要指標(biāo)之一。企業(yè)自身在比較分析企業(yè)稅負(fù)率時(shí)，既要與行業(yè)稅負(fù)率進(jìn)行比較，還要與企業(yè)自身上年或歷史時(shí)期進(jìn)行比較，比如，假如企業(yè)2021年增值稅稅負(fù)率是5%，而2022增值稅稅負(fù)率是1%，這么大的變化，必然會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。

二是稅收優(yōu)化的前提是真實(shí)的業(yè)務(wù)交易。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，需要合理繳納稅金，并避免多繳稅水晶泥，畢竟多繳稅如果要退稅也是有風(fēng)險(xiǎn)的。最重要的是稅收優(yōu)化需要在業(yè)務(wù)的前端進(jìn)行，也就是在企業(yè)的交易業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始前就要做好規(guī)劃。比如，在年初擬定年度計(jì)劃時(shí)，就要考慮稅收優(yōu)化的事宜，即規(guī)劃業(yè)務(wù)模式、篩選供應(yīng)商、供應(yīng)商的納稅人身份（一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）、以及稅收成本等進(jìn)行相關(guān)的測(cè)算。這樣的稅收優(yōu)化才是有價(jià)值的。

三是采購(gòu)發(fā)票管理和供應(yīng)商身份的確認(rèn)。有的中小企業(yè)，經(jīng)常會(huì)問(wèn)這樣的問(wèn)題，增值稅有銷(xiāo)項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)怎么辦；還有的會(huì)問(wèn)，沒(méi)有成本費(fèi)用發(fā)票所得稅怎么辦等。實(shí)質(zhì)上這類(lèi)問(wèn)題都是企業(yè)的內(nèi)部管理出現(xiàn)了問(wèn)題，有些企業(yè)為了“省錢(qián)”而不要發(fā)票，不要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但不要發(fā)票就真的省錢(qián)了嗎？企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)是不是要發(fā)票，企業(yè)老板還是讓采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同算算賬再做決定。企業(yè)的管理到位了，稅負(fù)也就降下來(lái)了。

其中供應(yīng)商增值稅納稅人身份對(duì)企業(yè)來(lái)講很重要。如果一般納稅人企業(yè)合作的供應(yīng)商，多數(shù)是增值稅小規(guī)模納稅人，那么即便是開(kāi)具增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票，也只能1%稅率的專(zhuān)票，那么企業(yè)增值稅稅負(fù)高是一定的；而如果企業(yè)合作的供應(yīng)商多數(shù)是增值稅一般納稅人，則企業(yè)收到的發(fā)票一般為稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則企業(yè)的稅率是相對(duì)合理的。

如果企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理都做到位了，外部供應(yīng)商篩選也都到位了，依然增值稅高怎么辦？就可以考慮享受一些稅收洼地園區(qū)的優(yōu)惠政策。國(guó)內(nèi)現(xiàn)在重慶 江蘇 山東 河南等地有稅收洼地園區(qū)，針對(duì)企業(yè)注冊(cè)落戶的可以享受相應(yīng)的返稅扶持政策，一般返還比例是地方留存的40%-90%之間。以本文中A公司舉例，交130萬(wàn)的增值稅，如果是享受稅收洼地返稅政策的，可以返還差不多45.5萬(wàn)左右，降稅幅度35%。針對(duì)增值稅高的一般納稅人企業(yè)都可以選擇合適的洼地政策為自己降稅減負(fù)。

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