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企業(yè)進(jìn)項(xiàng)多過(guò)銷項(xiàng),是好事還是壞事?如何做好增值稅節(jié)稅籌劃

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最后更新: 2023-11-26 01:39
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一般納稅人的增值稅計(jì)算方式是增值稅銷項(xiàng)-增值稅進(jìn)項(xiàng)=應(yīng)繳納增值稅稅金(簡(jiǎn)易計(jì)稅情況下除外)。大部分老板和財(cái)務(wù)人員對(duì)于增值稅進(jìn)項(xiàng)取得都認(rèn)為是越多越好,認(rèn)為只要取得了足夠的進(jìn)項(xiàng),就能讓自己企業(yè)少繳納增值稅。

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企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)于一般納稅人人企業(yè)來(lái)說(shuō)是不是進(jìn)項(xiàng)越多越好呢?

想要了解這一點(diǎn)就需要從原有價(jià)稅合計(jì)的思維中脫離出來(lái)看待增值稅和價(jià)格的關(guān)系。

例如:某建筑企業(yè)購(gòu)買一批建材,供應(yīng)商報(bào)價(jià)含稅價(jià)1000萬(wàn),開具13%的增值稅專用發(fā)票。這樣對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)是虧了還是賺了?如果沒(méi)有正確理解增值稅的價(jià)稅分離,大部分老板和財(cái)務(wù)會(huì)覺(jué)得是賺了,畢竟取得了13個(gè)點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金可以用于抵扣。老板和財(cái)務(wù)有沒(méi)有想過(guò)這130萬(wàn)的可抵扣稅金必須是你有了銷項(xiàng)進(jìn)行抵扣之后才發(fā)揮作用?有沒(méi)有想過(guò)其實(shí)這130萬(wàn)的稅金是自己企業(yè)提前支付的稅金?說(shuō)白了進(jìn)項(xiàng)稅金是企業(yè)自己提前支付的,企業(yè)支付的這筆稅款卻需要等到企業(yè)開出銷項(xiàng)之后才能發(fā)揮真正的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

最后的就是如果企業(yè)較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)項(xiàng)多過(guò)銷項(xiàng),那么對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就造成了進(jìn)項(xiàng)的積壓?jiǎn)栴},會(huì)造成企業(yè)的資金占用,對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)是不利的,由于增值稅價(jià)稅分離特性,可以看出積壓的進(jìn)項(xiàng)稅金其實(shí)說(shuō)到底是企業(yè)自己提前買單的稅費(fèi)成本!特別對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō),如果是BT項(xiàng)目,那么在最終移交之前,大量的資金積壓在進(jìn)項(xiàng)上面,相當(dāng)于是無(wú)息借給了稅務(wù)機(jī)關(guān),當(dāng)然屬于吃虧的事情!建筑企業(yè)的老板和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人們有沒(méi)有這樣的感受?

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如何去規(guī)避這樣的問(wèn)題呢?核心其實(shí)是老板和財(cái)務(wù)要有增值稅價(jià)稅分離的思維,并且提高企業(yè)在價(jià)稅分離情況下的議價(jià)能力?,F(xiàn)實(shí)情況是很多老板議價(jià)能力很強(qiáng),往往都是議價(jià)到最后就是供應(yīng)商不愿意開具發(fā)票了,這也就是我們口中最常說(shuō)的無(wú)票支出問(wèn)題。很多老板就覺(jué)得只要價(jià)格壓下來(lái)就行,票的事交給會(huì)計(jì)人員去解決。實(shí)際工作中會(huì)計(jì)真的很難解決企業(yè)這種大額無(wú)票支出問(wèn)題,可是沒(méi)票又沒(méi)有合規(guī)的做賬,這也造成很多老板和會(huì)計(jì)人員之間的矛盾,以至于經(jīng)常有會(huì)計(jì)自我吐槽工作太難了。

老板想節(jié)稅,會(huì)計(jì)想合規(guī)。兩者需要有一個(gè)平衡點(diǎn),現(xiàn)階段金稅系統(tǒng)越來(lái)越強(qiáng)大,企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)于稅務(wù)合規(guī)要求越來(lái)越嚴(yán),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越大,利潤(rùn)持續(xù)走低,節(jié)稅籌劃就變得越發(fā)重要。

而最安全的節(jié)稅籌劃就是利用稅收優(yōu)惠政策做籌劃,目前越來(lái)越多企業(yè)會(huì)選擇入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)享受地方的稅收優(yōu)惠政策。以重慶為例,重慶作為西部大開發(fā)地區(qū)本身就有很多的稅收優(yōu)惠政策,并且多園區(qū)開始開展總部經(jīng)濟(jì)招商,對(duì)于入駐當(dāng)?shù)貓@區(qū)企業(yè)按照企業(yè)繳納的增值稅和所得稅給予相應(yīng)的財(cái)政返稅扶持,按月返還。

舉例:某企業(yè)在園區(qū)注冊(cè)后繳納增值稅500萬(wàn),所得稅300萬(wàn);可以拿到發(fā)返稅扶持為:增值稅:500*50%*70%=175萬(wàn),所得稅:300*40%*70%=84萬(wàn),總計(jì)可拿返稅扶持金175+84=259萬(wàn)。這可以有效的降低企業(yè)的稅負(fù)和減輕現(xiàn)金流的壓力。對(duì)于企業(yè)只需要按照要求注冊(cè)在當(dāng)?shù)鼐涂梢?,不需要?shí)體去辦公投資就可以享受政策。這無(wú)疑對(duì)于很多企業(yè)的節(jié)稅提供了很大的操作空間。也可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅和合規(guī)的平衡。

稅務(wù)優(yōu)化是企業(yè)合理遵守法律法規(guī),實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的的活動(dòng)。更多稅收問(wèn)題可關(guān)注


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