為什么要進行風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理1、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理有不少的工作內(nèi)容和工作程序是重合的，在一定程度上形成了管理資源浪費，影響了企業(yè)整體的管理效率。
自2006年國資委頒發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，2008年五部委頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，國有企業(yè)陸續(xù)建立了風(fēng)險管理及內(nèi)部控制管理體系，隨著2018年，國資委頒發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，國有企業(yè)正在逐步建立合規(guī)管理體系。
企業(yè)在實際工作開展過程中存在著風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)三項工作分頭推進、分別開展體系建設(shè)、制度建設(shè)的情況，部分工作職責(zé)交叉、工作內(nèi)容重復(fù)，如風(fēng)險評估，在內(nèi)部控制實施時，需要風(fēng)險評估;在執(zhí)行合規(guī)管理工作時，是一個必要的程序;對于全面風(fēng)險管理工作，風(fēng)險評估尤其需要，導(dǎo)致風(fēng)險管理、內(nèi)控、合規(guī)管理監(jiān)督制度各行其是、各說各話、不能有效發(fā)揮統(tǒng)一管控作用，在一定程度上形成了管理資源浪費，影響了企業(yè)整體的管理效率。
如何減少類似的重合或重復(fù)工作，簡化操作流程，是驅(qū)動對三者進行統(tǒng)籌考慮的主要因素。
2、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的共同基礎(chǔ)是對業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險行為進行管控，管控的表現(xiàn)形式均是通過管理制度體系體現(xiàn)出來的。
合規(guī)、內(nèi)控與風(fēng)險管理均是基于業(yè)務(wù)流程開展工作的，特別在合規(guī)、內(nèi)控等相關(guān)管理文件中均強調(diào)了管控工作要““融入業(yè)務(wù)領(lǐng)域”、“嵌入業(yè)務(wù)流程”等。
業(yè)務(wù)流程是風(fēng)險管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系等所有風(fēng)險管理體系建設(shè)依賴的基礎(chǔ)，而制度體系是風(fēng)險管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系等所有風(fēng)險管理體系的表現(xiàn)形式。
3、監(jiān)管部門對企業(yè)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的要求逐漸轉(zhuǎn)向一體化管理。
2015年12月8日國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在《關(guān)于全面推進法治央企建設(shè)的意見》中，提出“探索建立法律、合規(guī)、風(fēng)險、內(nèi)控一體化管理平臺”。
2019年10月19日國資委在《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》要求，“建立健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點，嚴格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。
進一步樹立和強化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內(nèi)控理念，通過“強監(jiān)管、嚴問責(zé)”和加強信息化管理，嚴格落實各項規(guī)章制度，將風(fēng)險管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項經(jīng)營活動，實現(xiàn)“強內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險防控機制，切實全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
”2019年12月26日，國資委在《關(guān)于做好 2020 年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項的通知》中提出，“各中央企業(yè)要以“強內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”為目標(biāo)，進一步整合優(yōu)化內(nèi)控、風(fēng)險管理和合規(guī)管理監(jiān)督工作，按一體化要求編制2019年度內(nèi)控體系工作報告，不再分別報送《中央企業(yè)內(nèi)部控制評價報告》和《中央企業(yè)年度風(fēng)險管理報告》。
”由此可以看出，監(jiān)管部門對國有企業(yè)開展風(fēng)險管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系的三項工作要求已經(jīng)融合成為了一項要求。
4、從國有企業(yè)自身的需求出發(fā)，構(gòu)建風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系，也符合企業(yè)發(fā)展的需求。
風(fēng)險管理、內(nèi)控、合規(guī)三者均與企業(yè)風(fēng)險管控密切相關(guān)， 只是關(guān)注點和切入點不一樣。
企業(yè)經(jīng)營管理，其實越簡單越好。
對企業(yè)風(fēng)險管理來說，本質(zhì)上并不需要多個管理體系。
因此，將合規(guī)管理體系、內(nèi)部控制體系、全面風(fēng)險管理體系進行有效銜接、融合與統(tǒng)籌，即所謂一體化，是大多數(shù)企業(yè)的必然選擇，也是構(gòu)建一套管理企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的整體方法。
從企業(yè)管理的需求來看，國有企業(yè)風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系建設(shè)是未來的發(fā)展趨勢。
企業(yè)通過一體化管理體系的建設(shè)，有效整合風(fēng)險、內(nèi)控及合規(guī)管理體系，在滿足外部監(jiān)管要求的同時，整合及優(yōu)化內(nèi)部管理資源，降低管控成本，提升管控效率和全面風(fēng)險管理水平，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。
如何建立風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系是三個體系的有機融合，一體化管理體系的建設(shè)，需要兼顧三個體系各自的特殊要求，將特殊要求與統(tǒng)一架構(gòu)融合在一起，才構(gòu)成完整的合規(guī)、內(nèi)控與風(fēng)險一體化管理體系。
這樣構(gòu)建起來的體系，才是更完善、更符合實際的一體化管理。
1、策劃一套完整的風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理實施方案。
在對企業(yè)合規(guī)、內(nèi)控與風(fēng)險管理現(xiàn)狀進行調(diào)研之后，策劃一套完整的風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理實施方案。
一般包括一體化體系建設(shè)的核心原則、主要目標(biāo)、工作階段、重點工作內(nèi)容、主要工作成果和工作保障等內(nèi)容。
2、設(shè)計一套完整的風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)管理體系。
設(shè)計一套完整的風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)管理體系，主要從以下幾個方面開展工作：第一，在組織架構(gòu)層面，組織職能進行統(tǒng)一。
精簡企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)，設(shè)立風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理的組織架構(gòu)，并明確管理職責(zé)，避免職能交叉重復(fù)，防范推諉扯皮。
第二、統(tǒng)一組織對該三類風(fēng)險進行識別、分析與評價。
不管是實行獨立的管理體系，還是一體化的管理體系，風(fēng)險評估都是風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的必經(jīng)階段。
基于企業(yè)業(yè)務(wù)流程，組織對該三類風(fēng)險統(tǒng)一進行識別、分析與評價，是一體化管理體系建設(shè)的關(guān)鍵動作。
第三、針對性的制定風(fēng)險管控措施與策略。
風(fēng)險評估的目的是為了制定相適宜的風(fēng)險管控措施。
風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理，需要達到同時管理三類風(fēng)險的目的。
因全面風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)所關(guān)注的風(fēng)險性質(zhì)各不相同，其管控措施也不盡相同。
在一體化管理體系建設(shè)過程中，需要針對不同性質(zhì)的風(fēng)險，采取不同的管控措施。
第四、建立統(tǒng)一的制度流程管理體系。
風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系建設(shè)本質(zhì)上是根據(jù)風(fēng)險、內(nèi)控及合規(guī)的相關(guān)要求，設(shè)計相應(yīng)的管控標(biāo)準，并落實到日常業(yè)務(wù)中。
形式上，將風(fēng)險、內(nèi)控及合規(guī)管理要求、評價標(biāo)準及風(fēng)險應(yīng)對措施融入到制度管理體系當(dāng)中，形成統(tǒng)一的管理制度體系。
3、建立一體化的運行監(jiān)督機制。
從管理角度看，風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系主要可分為兩個部分，一個是體系建設(shè)，另一個是體系的日常運行監(jiān)督。
首先，建立一套運行監(jiān)督評價體系。
結(jié)合內(nèi)部控制自評、風(fēng)險管理及合規(guī)管理檢查的相關(guān)要求，明確一體化管理體系評價工作的組織形式、評價方式、問題整改及跟蹤機制，制定一體化評價的相關(guān)檢查測試程序，明確一體化缺陷認定標(biāo)準，編制一體化評價檢查清單、評價底稿和評價報告，實現(xiàn)風(fēng)險檢查、內(nèi)控自評、合規(guī)檢查工作的整合。
其次，各監(jiān)督主體統(tǒng)一工作協(xié)調(diào)機制。
對負責(zé)企業(yè)監(jiān)督工作的紀檢監(jiān)察、審計、監(jiān)事會等監(jiān)督主體進行整合，從工作內(nèi)容、目標(biāo)、要求以及具體工作執(zhí)行的方法、程序等方面，將各項監(jiān)督工作有機結(jié)合，建立監(jiān)督主體之間相互協(xié)調(diào)、合作聯(lián)動的業(yè)務(wù)流程，增強監(jiān)督工作合力，形成大監(jiān)督的協(xié)同工作機制。
結(jié)合企業(yè)自身實際，對風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的工作目標(biāo)、工作內(nèi)容、方法、機制以及工作流程等進行有機整合，將原本獨立的風(fēng)險管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系、經(jīng)營管理體系進行有效融合，建立平臺統(tǒng)一、信息共享、流程整合、功能強化、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)的風(fēng)險一體化管理體系，形成真正有效的、適應(yīng)新形勢市場競爭需要的一體化的風(fēng)險管理模式。