37號(hào)文登記的辦理流程是什么樣的？

37號(hào)文登記的辦理流程是什么樣的？

37號(hào)文登記的辦理流程是什么樣的？

37號(hào)文，即國(guó)家外匯管理局（“外管局”）于2014年7月4日發(fā)布的《關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號(hào)）。

根據(jù)該規(guī)定，中華人民共和國(guó)境內(nèi)的個(gè)人投資者只有依據(jù)37號(hào)文完成登記和審核，才能合法地進(jìn)行境外投資，具備合格投資者條件。
也就是說(shuō)，37號(hào)文提供了中國(guó)境內(nèi)個(gè)人投資者合規(guī)持有境外公司股權(quán)或股份的唯一途徑。

除此之外，只有完成37號(hào)文登記并滿足相關(guān)要求的中國(guó)境內(nèi)個(gè)人投資者，才能保證境外投資受益的資金回流合法合規(guī)。
境外投資產(chǎn)生的收益（包括交易所得、分紅、利息等）回流國(guó)內(nèi)時(shí)，均須向相關(guān)部門(mén)提供已經(jīng)完成的37號(hào)文登記文件。

37號(hào)文辦理流程

第一步：首先申請(qǐng)人需要獲得境內(nèi)權(quán)益

根據(jù)目前監(jiān)管要求，37號(hào)文登記主要適用于境內(nèi)自然人以境內(nèi)權(quán)益出資，在境外設(shè)立特殊目的公司進(jìn)行投融資的情況，境內(nèi)權(quán)益通常指自然人直接或間接持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的股份（認(rèn)定以工商登記為準(zhǔn)）。

所以，辦理登記的自然人首先要擁有“境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益”，37號(hào)文的申請(qǐng)人必須在一家境內(nèi)企業(yè)中持有權(quán)益。

注意：這步操作涉及企業(yè)自身方案的確定，企業(yè)或個(gè)人要綜合考慮后續(xù)股權(quán)重組、法律和稅務(wù)規(guī)劃等需求，確認(rèn)自己在境外持股的方式，從而確定對(duì)應(yīng)境內(nèi)權(quán)益主體的選擇和重組方案。
由于各個(gè)企業(yè)情況差異較大，涉及的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域較多，所以建議企業(yè)在前期方案確定前咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。

第二步：設(shè)立境外第一層特殊目的公司（簡(jiǎn)稱(chēng)SPV公司）

37號(hào)文是對(duì)境內(nèi)居民境外投資特殊目的公司的登記，根據(jù)外管要求，需要登記申請(qǐng)人在境外直接控制的第一層公司信息。

所以，在提請(qǐng)37號(hào)文正式登記之前，必須完成境外第一層SPV公司的設(shè)立，作為申請(qǐng)人的個(gè)人控股公司（通常是BVI公司）。

這步操作相對(duì)快捷，一般BVI公司注冊(cè)時(shí)間在一周以?xún)?nèi)，以ICS為例，通常的服務(wù)時(shí)間是1-3個(gè)工作日。

注意：一般建議每個(gè)申請(qǐng)人各自設(shè)立單獨(dú)的SPV公司，減少因股份變化引起第一層SPV變化引發(fā)37號(hào)文變更登記。

若涉及37號(hào)文登記的人數(shù)較多時(shí)，建議多設(shè)立幾家SPV公司，以防后續(xù)人員變動(dòng)引起申請(qǐng)人控股的第一層公司變動(dòng)，從而觸發(fā)復(fù)雜的37號(hào)文變更登記。

第三步：辦理中國(guó)籍自然人股東的外管37號(hào)文登記手續(xù)

2015年之前，37號(hào)文登記的審批權(quán)限在各地外管局，自2015年之后，37號(hào)文審批權(quán)限被下放到了各地銀行。

實(shí)操中，因?yàn)楹芏嚆y行對(duì)于此類(lèi)業(yè)務(wù)并不熟悉，有些銀行一邊操作一邊學(xué)習(xí)，因此需要花費(fèi)大量時(shí)間進(jìn)行溝通。
如果企業(yè)對(duì)于時(shí)間要求較高，建議前期咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)并由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)代為溝通。

注意：對(duì)于37號(hào)文的審批，各地銀行及外管局的政策口徑不同。
若涉及37號(hào)文登記的人數(shù)較多時(shí)，建議在準(zhǔn)備正式文件之前，由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)先就整體方案與當(dāng)?shù)劂y行或外管溝通確認(rèn)后再安排申報(bào)。

對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)及一些變形結(jié)構(gòu)，由于政策原因，銀行可能無(wú)法直接判斷，需要與當(dāng)?shù)赝夤艽_認(rèn)，也建議此過(guò)程由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)與銀行和外管進(jìn)行溝通、準(zhǔn)備資料，會(huì)更高效。

第四步：完成境外融資及返程投資

目前監(jiān)管形勢(shì)下，37號(hào)文登記的目的是為了境外融資及返程投資，因此需要在完成37號(hào)文登記之后，去完成境外融資及返程投資的動(dòng)作，并且此時(shí)間節(jié)點(diǎn)不可提前。
否則可能會(huì)被認(rèn)定為補(bǔ)登記，面臨處罰風(fēng)險(xiǎn)。

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