2023年建筑類企業(yè)缺成本票，如何進行降低公司利潤虛高的問題？

2023年建筑類企業(yè)缺成本票，如何進行降低公司利潤虛高的問題？

在沒有進項成本票做抵扣的情況下，按照正常查賬征收就會出現(xiàn)利潤虛高多納稅的情況，辛苦經(jīng)營一年，到頭來接近一般的錢要繳稅，掙得不少、繳稅的不少、剩下的不多。

大部分企業(yè)所面對稅負(fù)壓力重的原因有兩種：一種是自身利潤高，但是拿不到成本進行抵扣，因為成本多是員工的工資，不能作為進項抵扣；另一種是和個人發(fā)生業(yè)務(wù)，個人沒辦法提供票據(jù)給公司入賬做成本。

缺少成本進項是企業(yè)在日常運營中都會出現(xiàn)的事情，企業(yè)面對的稅負(fù)又太重，導(dǎo)致以后不是多繳納稅金，就是因為缺少稅法知識，違規(guī)獲取成本票，企業(yè)被稅務(wù)稽查處分。咱來看看企業(yè)需要面對的稅種：企業(yè)所得稅（5%-25%）一般情況下是按照25%計算企業(yè)所得稅，小規(guī)模納稅人（年營業(yè)額在500萬以內(nèi)的）增值稅3%，一般納稅人增值稅（年營業(yè)額500萬以上）其中服務(wù)行業(yè)增值稅6%；建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)增值稅9%；商貿(mào)行業(yè)增值稅13%。

就給大家說兩種適用與大部分行業(yè)解決成本進項的方式，利用相關(guān)的稅收政策，合理合法的取得成本票。

這種情況下，就需要利用合適的稅收優(yōu)惠政策來減少稅收壓力，但是每個企業(yè)的構(gòu)架都是不同的，不同企業(yè)面臨的問題，需要切實際的解決，并不能生搬硬套，可能小洛利用一種政策節(jié)省一大部分稅金，但是放在小張身上就可能有稅收風(fēng)險。

1. 小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)核定征收政策

對于大部分成本都是人員工資無法進行抵扣的情況，可以利用小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)的核定征收政策，目前很多經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、偏遠(yuǎn)的地區(qū)都在實行總部經(jīng)濟招商模式，不需要企業(yè)在當(dāng)?shù)貙嶓w辦公，對于在當(dāng)?shù)囟愂請@區(qū)成立的個人獨資企業(yè)進行核定征收納稅。成立的個人獨資企業(yè)按照開票額的10%進行核定，不需要看進項是多少，按照國家五級累進制計算個人經(jīng)營所得稅（100萬-500萬開票額稅率在0.5%-2.19%），不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，繳納3%（2020年是1%）的增值稅、0.18%的附加稅、0.5%-2.19%的個人經(jīng)營所得稅，綜合稅率在500萬以內(nèi)。

企業(yè)就可以利用總部經(jīng)濟招商，在稅收園區(qū)內(nèi)成立一個小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)，為原來公司的下游服務(wù)商。把一些沒有進項的服務(wù)業(yè)務(wù)分包給成立的個人獨資企業(yè)，享受核定納稅，比如某某設(shè)計中心、某某工作室等等，假如分包500萬的業(yè)務(wù)給成立的個人獨資企業(yè)，需要繳納的稅金在25萬左右，就可以以利潤分配的形式直接轉(zhuǎn)入個人獨資企業(yè)法人的私人賬戶，給原公司開具服務(wù)類型的票據(jù)。在今年國家對于小規(guī)模納稅人增值稅減按1%征收政策的加持下，一個個人獨資企業(yè)的綜合稅率在3%左右，也就是說500萬業(yè)務(wù)繳納15萬左右的稅金后就可以轉(zhuǎn)入法人私人賬戶，自由支配，并且開具專票，在原有的基礎(chǔ)上節(jié)省2個點的稅金。

個人獨資企業(yè)不光適用于企業(yè)，對于高收入的自由職業(yè)者，需要和某些平臺簽約需要專票的，同樣可以在稅收園區(qū)成立個人工作室類型的個人獨資企業(yè)，開具專票的的同時減少自身稅負(fù)壓力。

2. 稅務(wù)局委托代征模式

針對于第二種個人每沒辦法給公司提供成本票的情況，可以通過稅務(wù)局委托代征的模式來解決，公司和個人發(fā)生業(yè)務(wù)，比如一家設(shè)計公司找了一些在校大學(xué)生做一些設(shè)計，事后支付給大學(xué)生50萬的報酬，公司需要大學(xué)生提供成本票入賬。

大學(xué)生不愿意成立企業(yè)，若是去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開，則會按照20%勞務(wù)報酬來算稅金，50萬就需要繳納10萬，個稅壓力太大。

這種情況就可以走委托代征的模式，到特定的委托代征點進行代征，個人辦理臨時稅務(wù)登記，認(rèn)定為個體工商戶核定個稅為0.5%，增值稅1%，附加稅0.06%，以完稅憑證1.56%的稅率代征出普票，50萬繳納0.78萬的稅金就可以開具普票給公司入賬做成本，委托代征和常規(guī)代征不同是把勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人經(jīng)營所得，核定納稅。

咱是專對接全國稅收園區(qū)，直接對接源頭政策，不是財稅公司，幫助企業(yè)落實享受稅收優(yōu)惠政策，稅收壓力大的朋友可以聯(lián)系溝通。公眾號《核定征收政策》。

上面兩種方式都能解決成本票問題，委托代征在今年的優(yōu)勢的巨大的，增值稅1%，比平時節(jié)省兩個點稅金，今年年底臨時取得收入來不及成立企業(yè)的可以考慮，要是需要解決長期業(yè)務(wù)，需要專票的公司可以考慮個人獨資企業(yè)核定征收，兩種優(yōu)惠政策都是建立在業(yè)務(wù)真實、三流一致的基礎(chǔ)上，合理合法的享受政策減少稅收壓力。

 2023年建筑類企業(yè)缺成本票，如何進行降低公司利潤虛高的問題？

2023年建筑類企業(yè)缺成本票，如何進行降低公司利潤虛高的問題？