上海閔行區(qū)公司賬面有存貨無實物注銷|徐匯區(qū)公司注銷賬面存貨大于實際存貨怎么調(diào)

上海閔行區(qū)公司賬面有存貨無實物注銷|徐匯區(qū)公司注銷賬面存貨大于實際存貨怎么調(diào)

一般情況下，存貨賬存實無的原因有兩種：

1、存貨已經(jīng)損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除；如果是非正常損失，增值稅進項不得抵扣，企業(yè)所得稅前扣除也有條件，具體規(guī)定如下：

根據(jù)財稅[2009]57號文第十條的規(guī)定：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2、存貨已經(jīng)銷售

已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。

但是！這種行為涉嫌偷稅，有這些情況的企業(yè)**馬上進行自查，并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務(wù)查到就后果嚴重了！

因此，企業(yè)所得稅對企業(yè)實際損失允許稅前扣除企業(yè)因為管理不善造成的損失在計算企業(yè)所得稅時可以扣除，同時還可以扣除增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的部分。

但需要注意的是：

1、管理不善造成非正常損失，其責任人賠償部分不允許計算扣除；

2、提供貸款擔保造成非正常損失，無法追回金額比照應(yīng)收款損失處理；

3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非正常損失，不得在稅前扣除；

4、非法經(jīng)營行為造成的非正常損失，不能在稅前扣除；

5、非正常損失當年申報扣除不得提前或延后。

對于以前年度發(fā)生的實際損失應(yīng)扣未扣的，應(yīng)當追索所屬年度扣除，但*長追索期為5年。

三、賬面上有實物但過期了怎么辦？

公司注銷前賬面上有實物，但是已經(jīng)過期了一般有兩種處理方式：

1、作為資產(chǎn)損失處理

屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準予在企業(yè)所得稅前扣除；

增值稅進項的處理分下列兩種情況：

1）非正常損失（因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失）不得從銷項稅額中抵扣，做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

2）正常經(jīng)營損失（如果保質(zhì)期到了沒有正常銷售）可以從銷項稅額中抵扣，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理

2、低價銷售

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為，不會被稅務(wù)局視為價格偏低而進行核定。

 上海閔行區(qū)公司賬面有存貨無實物注銷|徐匯區(qū)公司注銷賬面存貨大于實際存貨怎么調(diào)上海閔行區(qū)公司賬面有存貨無實物注銷|徐匯區(qū)公司注銷賬面存貨大于實際存貨怎么調(diào)

今年第6號臺風“卡努”（強臺風級）將以每小時15-20公里的速度向西北方向移動，強度逐漸增強，*大強度可達強臺風級（14~15級）。預(yù)計臺風“卡努”于8月2日夜間進入東海，之后移速明顯減慢，8月2日至6日將對華東沿海海面有較大風雨影響。

今年第6號臺風“卡努”今天（7月31日）早晨8時加強為強臺風級，其中心位于琉球群島那霸市東南方向約630公里的西北太平洋洋面上，就是北緯22.1度、東經(jīng)132.0度，中心附近*大風力有14級（42米/秒），中心*低氣壓955百帕，七級風圈半徑320-400公里。