境外投資備案申請(qǐng)對(duì)國(guó)內(nèi)公司有什么財(cái)務(wù)要求嗎

8月28日,比亞迪(002594)公告旗下的比亞迪電子(00285.HK)宣布計(jì)劃以人民幣158億元(等值22億美元),現(xiàn)金收購捷普新加坡位于成都、無錫的產(chǎn)品生產(chǎn)制造業(yè)務(wù),包括現(xiàn)有客戶的零部件生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)。

 那么企業(yè)出海投資需要辦理哪些備案手續(xù)呢?今天騰博國(guó)際一一給大家解讀!

 為什么要ODI備案?

 隨著目前境外上市的企業(yè)越來越多,ODI備案的重要性也日漸顯現(xiàn)出來。ODI備案不僅作為企業(yè)境外投資或境外上市的合規(guī)途徑之一,更可以為企業(yè)帶來一系列的便利和優(yōu)勢(shì)。順利備案后,企業(yè)能夠以合法合規(guī)的方式完成境內(nèi)資金出境,以及保證后續(xù)境外資金順利返程回國(guó)。

 同時(shí),打通境內(nèi)外資產(chǎn)流通的合法渠道后,有利于境內(nèi)外企業(yè)優(yōu)化資源配置,更好地幫助企業(yè)成功在境外上市。此外,新設(shè)立的終目的企業(yè)還可以享受境外的稅收優(yōu)惠,節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。

 境外投資備案需要什么條件?

 根據(jù)港企通的境外投資ODI備案實(shí)際辦理經(jīng)驗(yàn),大部分企業(yè)基本滿足以下4個(gè)申請(qǐng)條件便可以通過審核:

 1.符合“境外投資”定義:

 境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為;

 2.主體和成立時(shí)間要求:

 主體需要為我國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)。但是成立時(shí)間不滿一年的企業(yè),無法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的,一般無法通過審批部門的核準(zhǔn)或備案;

 3.股東背景、資金來源、投資真實(shí)性:

 無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源(例如:自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金)以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的,很難通過審查;

 4.財(cái)務(wù)要求:

 近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損;凈資產(chǎn)回報(bào)率zuihao高于5%,同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率zuihao低于70%

 境外投資備案與核準(zhǔn)流程

 境內(nèi)企業(yè)在開展境外投資前,應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定,主動(dòng)向發(fā)改部門和商務(wù)部門就境外投資項(xiàng)目提交備案或者核準(zhǔn)。我國(guó)對(duì)于境內(nèi)企業(yè)開展境外投資采取的是雙線加多部門監(jiān)管模式,即發(fā)改部門和商務(wù)部門各自進(jìn)行核準(zhǔn)或備案手續(xù)。對(duì)于符合條件的企業(yè)及其境外投資項(xiàng)目,發(fā)改部門頒發(fā)《境外投資項(xiàng)目備案通知書》,商務(wù)部門頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。如果企業(yè)成功通過上述流程,該投資項(xiàng)目即可依照國(guó)家外匯管理局的相關(guān)規(guī)定,在已經(jīng)取得外匯局金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼且在所在地外匯局開通資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)的銀行進(jìn)行外匯登記。

 對(duì)于境外投資項(xiàng)目前期費(fèi)用(包括履約保證金、保函手續(xù)費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、資源勘探費(fèi)等)規(guī)模較大的,境內(nèi)企業(yè)可先向發(fā)改部門對(duì)項(xiàng)目前期費(fèi)用提出核準(zhǔn)或者備案申請(qǐng)。經(jīng)核準(zhǔn)或備案的項(xiàng)目前期費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目中方投資額。

 兩個(gè)以上境內(nèi)企業(yè)共同開展的境外投資項(xiàng)目,由投資額較大的一方在征求其他投資方書面同意后提出備案或者核準(zhǔn)的申請(qǐng)。

 企業(yè)完成上述相關(guān)手續(xù),開展境外投資項(xiàng)目后,還需向相關(guān)主管部門履行報(bào)告制度。2018年1月18日,商務(wù)部、中國(guó)人民銀行、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)〈對(duì)外投資備案(核準(zhǔn))報(bào)告暫行辦法〉的通知》(商合發(fā)〔2018〕24號(hào))(下稱“《報(bào)告暫行辦法》”)。根據(jù)《報(bào)告暫行辦法》的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)向?yàn)槠滢k理備案或核準(zhǔn)手續(xù)的相關(guān)主管部門定期報(bào)送對(duì)外投資關(guān)鍵環(huán)節(jié)信息。報(bào)送的信息包括:根據(jù)《對(duì)外直接投資統(tǒng)計(jì)制度》規(guī)定應(yīng)填報(bào)的月度、年度信息;對(duì)外投資并購前期事項(xiàng);對(duì)外投資在建項(xiàng)目進(jìn)展情況;對(duì)外投資存在主要問題以及遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)、保護(hù)資源環(huán)境、保障員工合法權(quán)益、履行社會(huì)責(zé)任、安全保護(hù)制度落實(shí)情況等。

 境外投資備案需要什么條件?

 1.符合“境外投資”定義:

 2.主體和成立時(shí)間要求:

 3.股東背景、資金來源、投資真實(shí)性:

 4.財(cái)務(wù)要求:

 近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損;凈資產(chǎn)回報(bào)率zuihao高于5%,同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率zuihao低于70%;

 境外投資備案ODI備案申請(qǐng)流程?

 境外投資(ODI)備案涉及到商務(wù)部、發(fā)改委以及外匯局三個(gè)部門。首先,境內(nèi)企業(yè)股東需要向省級(jí)商務(wù)部門和省級(jí)發(fā)改委辦理ODI備案手續(xù)。商務(wù)部負(fù)責(zé)整體審批企業(yè)境外投資事項(xiàng),為符合要求的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。其次,發(fā)改委負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)境外投資行業(yè)流向,為滿足條件的企業(yè)頒發(fā)《境外投資項(xiàng)目備案通知書》。后,外管局負(fù)責(zé)監(jiān)管外匯登記和資金出境的相關(guān)手續(xù)。備案手續(xù)完成之后,需要根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》,在銀行完成外匯登記手續(xù)。整個(gè)流程耗時(shí)將近2-3個(gè)月,辦理成功后會(huì)得到兩份分別由商務(wù)部和發(fā)改委頒發(fā)的證書——《企業(yè)境外投資證書》和《境外投資項(xiàng)目備案通知書》需要注意的是:如果是涉及敏感行業(yè),無論項(xiàng)目投資金額大小,一律提交商務(wù)部和發(fā)改委進(jìn)行核準(zhǔn)。