標題：【實操干貨】個人能不能設立境司？37號文能補登記嗎？海外上市監(jiān)管態(tài)勢更嚴！

舊文重發(fā)，隨著滴滴美國上市暫停，37號文的監(jiān)管態(tài)勢越來越嚴，我們就再聊聊這個話題，個人能不能設立海司。

在回答能不能之前，肯定要先確定去設立境司的目的？

如果貿(mào)易類或投資類，我們的回復都是不能！可能客戶或構(gòu)都說我在海外設立沒問題呀，已經(jīng)有構(gòu)幫我設立好公司。每每都能遇到這樣得罪人的時候，但襄策小編還是堅持跟客戶強調(diào)，當前國內(nèi)法律不允許境內(nèi)居民在海外設立境司，除非是符合外管局“37號文”的規(guī)定。

那網(wǎng)傳的外管局“37號文”到底是什么？如果境內(nèi)居民已經(jīng)設立境司，能不能補“37號文”登記的形式合規(guī)化？

先說說什么是外管局“37號文”【《國家外匯管理局關于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號）】，具體法規(guī)內(nèi)容，大家可以根據(jù)上述名稱自行檢索。我們更多的是從實操方面來說說：

1、“37號文”的監(jiān)管要點是什么？哪些才是符合“37號文”登記的形式？我們以下圖“37號文”常規(guī)結(jié)構(gòu)來看主要監(jiān)管點，或者說什么樣的情形才是“37號文”？

（1）境內(nèi)居民以其持有的合法資產(chǎn)或權(quán)益出資（即需要事先擁有境內(nèi)權(quán)益公司股份）；

（2）到海外設立設立特殊目的公司;

（3）特殊目的公司融資/上市目的;

（4）特殊目的公司完成返程投資;

上述情形都滿足情況下才屬于“37號文”登記范圍。

圖表 1：37號文常規(guī)架構(gòu)

 1、 外匯登記，odi登記是什么，需要多長時間，代辦貴嗎 2、 有很多成功案例，37號文登記全套代辦可以嗎 3、 我們16年就開始做了,稅務問題托管，后續(xù)的維護成本，金額多少合適,證書辦理背景 關于境內(nèi)企業(yè)對外投資，必須滿足哪些條件，給出回復如下: 1、對外投資，其境內(nèi)企業(yè)必須成立滿一年; 2、個人37號文,返程投資備案的款項不能大于境內(nèi)企業(yè)注冊資本; 3、境外設立的企業(yè)，必須與境內(nèi)企業(yè)的行業(yè)有關聯(lián); 4、對外設立構(gòu)成立后，從第2年起，每年的6月30日前，必須向外匯管理局提交年檢報告; 5、境內(nèi)企業(yè)對外投資，必須前往企業(yè)所在地的商務部對外合作處，辦理投資備案證書;接著又到市商務部及發(fā)改委咨詢了辦理個人37號文,返程投資備案備案證書的流程及細節(jié)終協(xié)助該公司拿下了商務部發(fā)改委的兩個對外投資的批文 6、在整個咨詢過程中，沒有一個部門可以統(tǒng)一詳細的解答全部流程，每個部門只負責自己的那部分環(huán)節(jié)，無論從精力還是時間來說都給企業(yè)增加了不少的負擔。對于整個環(huán)節(jié)而言，辦理對外投資備案證書是前置的環(huán)節(jié)，特別是投資項目情況說明，是批準備案項目的關鍵。37號文登記,返程投資，外匯登記，odi登記證書 7、公司介紹我司是一家的跨境商務咨詢公司，主要從事跨境投資（ODI）設計及落地、紅籌和VIE設計及落地、返程投資設計及落地、進出囗咨詢等方面的團隊。 8、經(jīng)過多年在這一領域的深耕，我們已為上百家企業(yè)的海外投資和并購、紅籌和VIE設計的審批環(huán)節(jié)提供了咨詢方案，為眾多的企業(yè)架設起從境內(nèi)到境外，從境外到境內(nèi)的合法的資金通道。 9、我們這部分客戶中的15%是上市企業(yè)。讓資金的進出境合法、合規(guī)，為企業(yè)的“走出去”保駕護航，是我們的理念。在咨詢項目中，我們往往能提供獨到觀點及真知灼見，這也是我們?yōu)榭蛻舴盏倪^人之處。這些真知灼見的背后，是企業(yè)每年數(shù)億美元的跨境投盜項目。 業(yè)務范圍： 1、公司構(gòu)架規(guī)劃，境司設立、跨境稅收籌劃、離岸豁免 2、ODI（企業(yè)個人37號文,返程投資備案）備案辦理 3、FDI（境外融資及返程投資個人odi備案直接投資）備案辦理 4、37號文境外融資VIE架構(gòu)搭建"

2、如果境內(nèi)居民已經(jīng)設立境司，能不能補“37號文”登記的形式合規(guī)化？

首先要看情形是否屬于“37號文”登記的范疇，之后需要同當?shù)氐耐夤芫诌M行溝通，看是否允許補登記，當然也會面臨罰款的情形。

3、如果境內(nèi)居民已經(jīng)設立境司，能不能以境司在國內(nèi)設立外商獨資企業(yè)（wofe）？

首先還是看之前的“境內(nèi)居民已經(jīng)設立境司”是否合規(guī)，是否之前已經(jīng)做過37號文備案，如果前期合規(guī)，境司可在國內(nèi)設立外商獨資公司。

部分構(gòu)咨詢時，問可否隱瞞境司的股東情況，這樣設立外商獨資公司行不行。我們的回復還是不建議，根據(jù)2020年1月1日實施的《外商投資信息報告辦法》（2019年第2號）第五章法律責任第25條“外國投資者或者外商投資企業(yè)未按照本辦法要求報送投資信息，且在商務主管部門通知后未按照本辦法第十九條予以補報或更正的，由商務主管部門責令其于20個工作日內(nèi)改正；逾期不改正的，處十萬元以上三十萬元以下罰款；逾期不改正且存在以下情形的，處三十萬元以上五十萬元以下罰款：

（一）外國投資者或者外商投資企業(yè)故意逃避履行信息報告義務，或在進行信息報告時隱瞞真實情況、提供誤導性或信息；

（二）外國投資者或者外商投資企業(yè)就所屬行業(yè)、是否涉及外商投資準入特別管理措施、企業(yè)投資者及其實際控制人等重要信息報送錯誤；

（三）外國投資者或者外商投資企業(yè)未按照本辦法要求報送投資信息，并因此受到行政處罰的，兩年內(nèi)再次違反本辦法有關要求；

（四）商務主管部門認定的其他嚴重情形。”

4、“37號文”是否有時間順序要求？

是有時間順序的，不能說境內(nèi)居民已經(jīng)有境司，再以現(xiàn)有的境司去設立境內(nèi)權(quán)益公司，之后申請“37號文”登記。

常規(guī)的時間順序是