保稅倉庫，是指由海關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的供進(jìn)口貨物儲存而不受關(guān)稅法和進(jìn)口管制條例管理的倉庫

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（二）嚴(yán)格審查交易的合理性

銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)深入了解和充分掌握企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口交易的動(dòng)因。審核客戶貿(mào)易背景的真實(shí)性不應(yīng)只局限于其單筆業(yè)務(wù)，而是要結(jié)合客戶的主營業(yè)務(wù)、歷史交易、本外幣結(jié)算情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行深入審查。建議從以下方面審查交易的合理性：首先，訂立兩兩合同條款時(shí)是否遵循一般商業(yè)慣例，如是否存在“低買高賣”。其次，作為中間商不承擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，原則上，與上下游分別簽訂的購銷合同，內(nèi)容會采取“背對背”方式約定。然后，看交易貨物定價(jià)及貨值變動(dòng)是否合理，對于大宗商品定價(jià)，可以直接查詢LME或上海期貨交易所、大商所等，但是，對于一般消費(fèi)品，如何確定其定價(jià)合理性、不同交易日之間價(jià)格變動(dòng)情況，則需要銀行業(yè)務(wù)人員找到科學(xué)、公允的方法進(jìn)行判定。*后，綜合各類因素判斷整個(gè)交易的合理性。

保稅倉庫，是指由海關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的供進(jìn)口貨物儲存而不受關(guān)稅法和進(jìn)口管制條例管理的倉庫，儲存于保稅倉庫內(nèi)的進(jìn)口貨物經(jīng)批準(zhǔn)可在倉庫內(nèi)進(jìn)行改裝、分級、抽樣、混合和再加工等，

這些貨物如再出口則免繳關(guān)稅，如進(jìn)入市場則須繳關(guān)稅。設(shè)立保稅倉庫除為貿(mào)易商提供便利外，還可促進(jìn)轉(zhuǎn)口貿(mào)易。

首先企業(yè)需將貨物運(yùn)抵保稅區(qū)，存儲在保稅區(qū)的倉庫里，這屬于進(jìn)境，然后將這些貨物從保稅區(qū)再運(yùn)到國外的港口，這屬于轉(zhuǎn)口，這些貨物就是轉(zhuǎn)口貨物。

利用保稅區(qū)轉(zhuǎn)口的優(yōu)勢: .

1.保稅區(qū)屬于海關(guān)監(jiān)管具有倉儲、加工等功能，境外貨物進(jìn)入保稅區(qū)享受暫免關(guān)稅政策,可替代香港中轉(zhuǎn)倉庫功能。

2.保稅區(qū)因在國境內(nèi)，得益于大陸倉儲與人工成本有著不可代替的優(yōu)勢,轉(zhuǎn)口貨物人工倉儲物流成本低廉。

3.保稅區(qū)只對貨物進(jìn)出監(jiān)管,人員進(jìn)出不受限。貨主可以隨時(shí)安排人員、客戶到倉庫進(jìn)行驗(yàn)貨與抽樣等。

案例分享:

某貿(mào)易公司因所在港口艙位爆倉因而從印度保稅區(qū)轉(zhuǎn)關(guān)至我司深圳坪山保稅區(qū)內(nèi)保稅倉暫存,在我司倉庫進(jìn)行分揀再分批從鹽田港口出往目的港。這樣一來既減少了因爆倉導(dǎo)致的貨物無

從事第三方轉(zhuǎn)口貿(mào)易運(yùn)輸（第三國貿(mào)易配額）業(yè)務(wù)，可以根據(jù)客人的要求為客人貨物出口提供整體運(yùn)輸方案和操作流程以及相關(guān)物流技術(shù)的支持。

第三國文件作用：采取中轉(zhuǎn)出口方式，免配額，不受設(shè)限，規(guī)避反傾銷稅，目的國關(guān)稅降低。

一．目前可出具第三國原產(chǎn)地證的產(chǎn)品種類：各類服裝（成衣）、鞋、帽、布匹、塑料袋、瓷磚、陶瓷制品、電視機(jī)、燈具（不包括燈泡）、自行車、井蓋及配件等。上述產(chǎn)品只可在中國出口，在新加坡中轉(zhuǎn)或者在馬來西亞巴生港中轉(zhuǎn)（做馬來文件）目的港為美國、歐盟、南非、埃及、土耳其、克羅地亞、墨西哥、巴西、阿根廷等需要做第三國文件的國家和地區(qū)。

二．轉(zhuǎn)口港：新加坡、馬來西亞、香港轉(zhuǎn)口貨物需要由我們的合作代理機(jī)構(gòu)及馬來西亞分公司進(jìn)行中轉(zhuǎn)換柜。

三．出口文件出具國：馬來西亞文件、印尼文件、孟加拉國文件、香港文件由我們配合的工廠出具FORMA或C/O，BV-CDV，工廠證明（生產(chǎn)報(bào)告+產(chǎn)能報(bào)告），KII，1/V，P/K等文件。

四．用途：上述諸多“中國制造”的產(chǎn)品在歐盟、美國、中南美洲等國家，大多已受到“配額”、“反傾銷”、“特?！?、“設(shè)限”。出具第三國出口文件可便于進(jìn)口商在本國清關(guān)，規(guī)避“反傾銷”關(guān)稅。

五 .前提：國內(nèi)出口商必須與國外進(jìn)口商達(dá)成默契，第三國出口文件可以作為出口商的押匯憑證，即國外進(jìn)口商接受第三國出口文件作為付款條件，同時(shí)以第三國出口文件作為其清關(guān)文件，可以降低關(guān)稅。

六．產(chǎn)品包裝要求：不能有“中國制造”的標(biāo)識，不能為“仿牌貨”。外包裝視地區(qū)不同，要求不同。純中性包裝在歐洲大多數(shù)國家都可以，而到美國的必須打上產(chǎn)地。（所出具C/O的國家）