新加坡公司注冊(cè)辦理ODI備案手續(xù)的要求

如今，新加坡也成為中國(guó)企業(yè)走向東南亞乃至世界的跳板，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)或自然人投資者在新加坡設(shè)立公司以拓展業(yè)務(wù)。但在新加坡注冊(cè)公司之前需要進(jìn)行ODI備案手續(xù)，因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)法規(guī)，境內(nèi)的非國(guó)有企業(yè)進(jìn)行海外直接投資或并購(gòu)交易，需獲得商務(wù)部門(mén)境外投資行為的核準(zhǔn)、發(fā)改委對(duì)境外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)或備案、銀行外匯登記三大環(huán)節(jié)(涉及到國(guó)資的企業(yè)還要獲得國(guó)資委的批復(fù))。如企業(yè)為特殊行業(yè)，比如**，可能還涉及到安全管理部門(mén)；如為基金產(chǎn)品，還應(yīng)遵守QD產(chǎn)品規(guī)則。

一、如果不進(jìn)行備案會(huì)產(chǎn)生哪些后果？

1、投資主體中止或停止實(shí)施、處以警告；

2、提供融資、擔(dān)保的依法依規(guī)處罰；

3、外匯進(jìn)出受限。

二、境外投資備案（ODI）申報(bào)方式及要點(diǎn)

目前在海外上市或擬赴海外上市的中國(guó)新經(jīng)濟(jì)企業(yè)大多采用境外紅籌架構(gòu)，包括股權(quán)紅籌架構(gòu)和VIE架構(gòu)。境外紅籌架構(gòu)下，集團(tuán)的融資主體和擬上市主體一般為在境外開(kāi)曼qun島設(shè)立的公司（簡(jiǎn)稱“開(kāi)曼公司”）。

根據(jù)境外投資規(guī)定，境外紅籌架構(gòu)中的開(kāi)曼公司為中國(guó)法項(xiàng)下的境外企業(yè)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者持有開(kāi)曼公司的股權(quán)將被視為境外投資行為，須經(jīng)ODI審批。境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者投資境外紅籌架構(gòu)項(xiàng)目過(guò)程中，ODI審批有下列三種比較常見(jiàn)的申報(bào)方式：

01獨(dú)立申報(bào)

如單個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者投資一個(gè)境外公司，則其需向注冊(cè)地省級(jí)境外投資主管部門(mén)（上海、天津等部分自貿(mào)區(qū)內(nèi)的ODI審批可由該自貿(mào)區(qū)相關(guān)境外投資主管部門(mén)辦理）提出ODI審批的申請(qǐng)。獨(dú)立申報(bào)方式中，單個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者作為申請(qǐng)人，其自身須滿足ODI審批的各項(xiàng)條件并須向主管部門(mén)提供各項(xiàng)申請(qǐng)資料；近期ODI審批的主管部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注下列問(wèn)題：a. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者的資金來(lái)源真實(shí)性和合規(guī)性，如要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)提交*新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、自有資金證明等；b. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者穿透后的自然人持股情況；c. 境外投資的真實(shí)性，如要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資真實(shí)性承諾書(shū)、前期工作落實(shí)情況說(shuō)明，涵蓋盡職調(diào)查報(bào)告、可行性研究報(bào)告等。

02共同申報(bào)

如兩個(gè)以上的境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者擬共同投資同一個(gè)境外公司，則應(yīng)當(dāng)由持股比例或投資金額較大的投資者在征得其他投資者的書(shū)面同意后作為主申報(bào)人，在取得其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者的申請(qǐng)資料后，共同向主申報(bào)人注冊(cè)地的省級(jí)境外投資主管部門(mén)提出ODI審批的申請(qǐng)，而其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者無(wú)須在各自注冊(cè)地省級(jí)境外投資主管部門(mén)另行申請(qǐng)辦理ODI審批。

共同申報(bào)方式中，有以下三點(diǎn)需要提請(qǐng)注意：

a. 發(fā)改委及商委關(guān)于判斷主申報(bào)人的標(biāo)準(zhǔn)存在一定差異。但在目前實(shí)踐操作中，境外投資主管部門(mén)一般傾向于以持股比例較大的投資者為主申報(bào)人（具體需以境外投資主管部門(mén)屆時(shí)的認(rèn)定為準(zhǔn)）。

b.  共同申報(bào)中的全部境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者，其自身均須滿足ODI審批的各項(xiàng)條件；

c. 共同申報(bào)中各境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者的投資路徑可以不一致，即各境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者可以直接持有境外企業(yè)股份，亦可以通過(guò)其在境外設(shè)立或控制的實(shí)體間接持有境外企業(yè)股份。

03聯(lián)合申報(bào)

如兩個(gè)以上境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者共同在境內(nèi)設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)或有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱“聯(lián)合ODI申報(bào)主體”），以該等聯(lián)合ODI申報(bào)主體向主管部門(mén)遞交ODI審批。

聯(lián)合申報(bào)方式中，有以下兩點(diǎn)需要提請(qǐng)注意：

聯(lián)合申報(bào)中的聯(lián)合ODI申報(bào)主體須滿足ODI審批的各項(xiàng)條件，此外，聯(lián)合ODI申報(bào)主體亦須滿足近期ODI審批的主管部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注的境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者的資金來(lái)源真實(shí)性和合規(guī)性、境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者穿透后的自然人持股情況、境外投資的真實(shí)性等要求。如聯(lián)合ODI申報(bào)主體無(wú)法滿足前述ODI審批條件和要求的，則主管部門(mén)可能會(huì)穿透要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者，作為聯(lián)合ODI申報(bào)主體的合伙人或股東，滿足前述ODI審批條件和要求，如有任一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者不滿足ODI審批條件或要求的，則可能會(huì)影響整個(gè)聯(lián)合申報(bào)的時(shí)間表和可行性。

聯(lián)合ODI申報(bào)主體目前有公司和有限合伙兩種類(lèi)型。從實(shí)踐中ODI審批的難度考慮，我們注意到，公司類(lèi)型的聯(lián)合ODI申報(bào)主體ODI審批難度比有限合伙類(lèi)型的審批難度相對(duì)低；但目前實(shí)踐中主管部門(mén)仍在受理和批準(zhǔn)有限合伙類(lèi)型的投資主體提交的ODI審批申請(qǐng)。此外，從稅負(fù)角度考慮，對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者而言，未來(lái)從公司類(lèi)型的聯(lián)合ODI申報(bào)主體取得境外退出收益時(shí)可能將比從有限合伙類(lèi)型的聯(lián)合ODI申報(bào)主體取得相關(guān)收益時(shí)需多繳納一筆企業(yè)所得稅。