對(duì)外投資ODI備案及登記流程解析:步驟、材料與時(shí)間要求

 我國(guó)對(duì)外投資監(jiān)管程序經(jīng)歷了一個(gè)逐步放寬的過程,從全面監(jiān)管到簡(jiǎn)政放權(quán)。從2014年起,中外投資監(jiān)管由對(duì)“核準(zhǔn)為主”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皞浒笧橹?核準(zhǔn)為輔”,簡(jiǎn)化了審核手續(xù),實(shí)現(xiàn)更多權(quán)限下放。同時(shí)在今年1月6日,央行與外匯管理局決定將境內(nèi)企業(yè)境外放款的宏觀審慎調(diào)節(jié)系數(shù)由0.3上調(diào)至0.5,進(jìn)一步擴(kuò)大了人民幣跨境使用,促進(jìn)跨境資金雙向均衡流動(dòng)。

 一、 對(duì)外投資涉及的中國(guó)境內(nèi)核準(zhǔn)、備案及登記總體流程中國(guó)境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資,需要取得三個(gè)主管部門的核準(zhǔn)、備案或登記。分別為國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)即相關(guān)地方發(fā)展和改革委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱發(fā)改委)、商務(wù)部及相關(guān)地方商務(wù)部門(以下簡(jiǎn)稱商務(wù)部門)、相關(guān)地方外匯管理分局(以下簡(jiǎn)稱地方外管局)。涉及國(guó)有企業(yè)境外投資行為的,除進(jìn)行上述一般性的核準(zhǔn)、備案及登記外,還需通過國(guó)有資產(chǎn)主管部門的項(xiàng)目備案審批。

 企業(yè)對(duì)外投資涉及的中國(guó)境內(nèi)核準(zhǔn)、備案及登記流程大體可歸結(jié)為下圖。

 二、發(fā)改委核準(zhǔn)和備案流程要求

 根據(jù)《11號(hào)文》的相關(guān)規(guī)定,海外投資項(xiàng)目采取核準(zhǔn)和備案兩種形式,目前實(shí)行核準(zhǔn)的管理方式**于投資主體直接或通過其控制的境外企業(yè)開展的涉及敏感國(guó)家或涉及敏感行業(yè)的敏感類項(xiàng)目,核準(zhǔn)機(jī)關(guān)是國(guó)家發(fā)展改革委。除此之外,其他項(xiàng)目均實(shí)行備案管理。具體審批權(quán)限劃分如下表所示:

 境外投資備案材料有哪些?

 1、發(fā)改委備案請(qǐng)示文件;

 2、境外投資備案表;

 3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

 4、境外投資真實(shí)性承諾書;

 5、“企業(yè)擬成立境外全資子公司”的決議;

 6、項(xiàng)目背景說明;

 7、追溯至*終實(shí)際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖;8、資金證明(存款證明原件);9、審計(jì)報(bào)告。

 申請(qǐng)ODI備案對(duì)企業(yè)的要求

 1、境內(nèi)公司**成立滿1年以上(成立時(shí)間不滿一年的企業(yè),無法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的,一般無法通過審批部門的核準(zhǔn)或備案);2、*近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損;3、凈資產(chǎn)回報(bào)(收益)率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益,**高于5%,越高越好;4、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額,**低于78%,越低越好;5、股東背景、資金來源必須真實(shí)、合法。

 境外投資備案需要變更資料的情況:

 根據(jù)《11號(hào)文》的相關(guān)規(guī)定,已核準(zhǔn)或備案的項(xiàng)目,發(fā)生下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)在有關(guān)情形發(fā)生前向出具核準(zhǔn)文件或備案通知書的部門提出變更申請(qǐng):(1)投資主體增加或減少;(2)投資地點(diǎn)發(fā)生重大變化;(3)主要內(nèi)容和規(guī)模發(fā)生重大變化;(4)中方投資額變化幅度達(dá)到或超過原核準(zhǔn)、備案金額的20%,或中方投資額變化1億美元及以上;(5)需要對(duì)項(xiàng)目核準(zhǔn)文件或備案通知書有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行重大調(diào)整的其他情形。

 三、商務(wù)部門核準(zhǔn)和備案要求

 根據(jù)商務(wù)部2014年9月6日頒布的《境外投資管理辦法》(商務(wù)部令2014年第3號(hào)),商務(wù)部門對(duì)企業(yè)境外投資實(shí)行備案實(shí)行“備案為主,核準(zhǔn)為輔”的管理模式。企業(yè)境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的,實(shí)行核準(zhǔn)管理,其他投資情形均適用備案管理。如下表所示:

 對(duì)于備案管理的項(xiàng)目,投資主體通過商務(wù)部“境外投資管理系統(tǒng)”進(jìn)行信息填報(bào),網(wǎng)上生成《境外投資備案表》,商務(wù)部或省商務(wù)廳應(yīng)當(dāng)自收到《境外投資備案表》后3個(gè)工作日內(nèi)予以備案并向獲得備案的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。需要注意的是,根據(jù)商務(wù)部《境外投資管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,如項(xiàng)目信息發(fā)生變更,包括投資主體、投資總額、出資情況、經(jīng)營(yíng)范圍等,變更手續(xù)與新辦手續(xù)一致。

 境外投資備案全流程解析

 四、外匯登記管理

 根據(jù)國(guó)家外匯管理局2009年7月13日發(fā)布的《關(guān)于發(fā)布境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定的通知》,中國(guó)企業(yè)境外直接投資的,須辦理境外直接投資前期費(fèi)用登記;此后,企業(yè)在獲得發(fā)改委和商務(wù)部門的核準(zhǔn)或備案后,辦理境外直接投資外匯登記。

 境外直接投資前期費(fèi)用指境外投資設(shè)立項(xiàng)目或企業(yè)前,需要向境外支付的與直接投資相關(guān)的費(fèi)用,包括投標(biāo)保證金、租用辦公場(chǎng)地、聘用人員、以及聘請(qǐng)境外中介機(jī)構(gòu)所需的費(fèi)用等等。

 五、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管審批

 如果境內(nèi)企業(yè)海外投資時(shí),涉及國(guó)有企業(yè)或國(guó)有資產(chǎn),除進(jìn)行上述一般性的核準(zhǔn)、備案流程外,還可能需要得到國(guó)有資產(chǎn)主管部門的審批備案或核準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)在履行內(nèi)部決策程序后,具體實(shí)施前向市國(guó)資委報(bào)送備案材料。應(yīng)在報(bào)送材料應(yīng)包含:(1)《市屬國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目備案表》;(2)企業(yè)有關(guān)決策文件;(3)投資項(xiàng)目可研報(bào)告(盡職調(diào)查)、 論證意見、法律意見書、擬簽訂的投資協(xié)議(合同)和章程草案;(4)投資合作方和被投資方的情況介紹、資信證明等相關(guān)文件;(5)其他需要報(bào)送的有關(guān)材料。

 因此,屬國(guó)有企業(yè)如參與境外投資項(xiàng)目,需根據(jù)上述法律法規(guī)文件要求,向當(dāng)?shù)貒?guó)資委進(jìn)行事前備案。備案過程涉及多部門的多項(xiàng)立項(xiàng)審批程序,所需資料審核較為嚴(yán)格,建議企業(yè)在申請(qǐng)時(shí)選擇專業(yè)的機(jī)構(gòu)來協(xié)助辦理。