【稅種組成】 

澳稅法屬聯(lián)邦法，由聯(lián)邦政府財政部負責執(zhí)行，澳稅務局為征稅機構(gòu)。主體稅種為直接稅。 實行中央、地方分稅制。 聯(lián)邦政府征收稅種包括：個人所得稅、公司所得稅、銷售稅、福利保險稅、關(guān)稅、消費稅、 銀行賬戶借方稅、培養(yǎng)保證金等。州政府征收稅種：工資稅、印花稅、金融機構(gòu)稅、土地稅、 債務稅以及某些商業(yè)買賣的交易稅等。 企業(yè)一般需交納公司所得稅、工資稅、商品服務稅（GST）和養(yǎng)老金。 

【報稅時間】 

每年7月1日至10月31日是法定報稅季。個人自主報稅須在10月31日前完成，如果委托會計 師報稅，晚可延至次年3月31日。 年營業(yè)額在1000萬澳元以下企業(yè)，一般每季度向稅務局報一次稅，大型企業(yè)每月報稅一次。 季度報稅時間一般為一個季度結(jié)束后次月28日之前。年度報稅時間為每年10月28日之前。 如果企業(yè)選擇由代理機構(gòu)報稅，時間可順延1個月左右。

【企業(yè)所得稅稅率】

 澳大利亞居民企業(yè)，是指在澳大利亞注冊成立的企業(yè)，或雖不在澳成立，但在澳從事經(jīng)營 活動，且主要管理機構(gòu)位于澳大利亞的企業(yè)，或其具有控制表決權(quán)的股東是澳大利亞居民（居民企業(yè)或居民個人）的企業(yè)。 澳大利亞居民企業(yè)需依據(jù)法規(guī)，就其全球來源的應稅所得申報企業(yè)所得稅，包括凈資本利 得。企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為30%。 年營業(yè)額未達限額小企業(yè)，所得稅率降低。在2018/19財年之后，限額都是5000萬澳元， 在2023/24財年之前，未達限額者適用所得稅率為27.5%；此后，在2024/25、2025/26、2026/27 財年，適用稅率分別為27%、26%、25%。 

【商品和服務稅（GST）稅率】 

與增值稅類似，進口低價值商品的GST不會在入境時收繳。進口商須對超過1000澳元的進 口商品和進口煙草或含酒精飲料繳納GST。澳GST稅率為10%。 

【印花稅稅率】 

各州、領地政府對購房者進行印花稅的征收，一般為房屋價格的4%左右。 

【數(shù)字服務稅】 

2019年3月，為應對經(jīng)合組織提議在當年6月G20財長會議上討論征收數(shù)字服務稅（DST） 問題，經(jīng)40屆議會討論，澳政府決定反對征收數(shù)字服務稅，但更愿意繼續(xù)參與多邊進程。

【碳稅】 

2012年，經(jīng)多年激烈政治爭論，工黨吉拉德政府推出《清潔能源法》，要求約300家污染 嚴重企業(yè)按23澳元/噸支付碳稅。法案受環(huán)保主義者廣泛支持，但引發(fā)公眾大規(guī)模抗議。2014 年7月，澳參議院以39票對32票廢除該法案，澳大利亞也成為全球第一個廢除碳稅的發(fā)達國家。

在澳大利亞，外商投資設立企業(yè)的形式主要包括：子公司、分公司、合伙公司、合資公司 以及個人獨立經(jīng)營公司等。 澳聯(lián)邦《2001年公司法》規(guī)定，公司形式包括無限責任公司、股份有限公司、擔保有限公 司等。其中股份有限公司分為私人有限公司和公共有限公司，只有公共有限公司才可在澳大利 亞證券交易所（ASX）上市。

注冊企業(yè)的主要程序

在澳大利亞注冊企業(yè)的主要程序包括以下步驟：確保所選公司名稱可用，或先預訂一個公 司名稱；填寫相關(guān)表格，包括402表；準備相關(guān)文件與證明材料。 需準備材料包括：經(jīng)翻譯與公證的出資證明；外資公司簽署的授權(quán)文件；在澳境內(nèi)代表機 構(gòu)或代表人的備忘錄。材料可寄往澳證券和投資委員會（ASIC）。ASIC受理完畢，將為外商投資公司簽發(fā)登記證書，并給予一個獨有認證號碼，稱為澳大利亞登記實體號（Australian Registered Body Number，ARBN）。

注冊公司號所需資料

在澳大利亞注冊企業(yè)號所需資料如下：擬注冊在澳公司（簡稱公司）的名稱3個（英文）， 其中2個為備選；公司在澳的注冊地址、聯(lián)系、傳真以及郵箱，如果注冊地址屬租用，則 需提供租賃者姓名，確認租賃者同意將該地址作為公司注冊地址；公司注冊負責人（Director） 的個人資料，含出生年月、出生地、現(xiàn)住地址、含和電子郵箱的聯(lián)系方式；公司擬在澳的 業(yè)務性質(zhì)和經(jīng)營方向；公司董事或股東的個人資料，含出生年月、出生地、現(xiàn)住地址、聯(lián)系方 式；公司秘書（Secretary）的個人資料，含出生年月、出生地、現(xiàn)住地址、聯(lián)系方式；公司的 董事或股東的股份詳細分配情況。

注冊商業(yè)號碼和消費稅申報所需材料

在澳大利亞申報注冊商業(yè)號碼和消費稅，需提交以下材料：公司所屬代號，含公司號 （ACN）、商業(yè)號（ABN）、消費稅號；公司關(guān)聯(lián)人稅號，含公司負責人和秘書的個人稅號 （TFN）；公司關(guān)聯(lián)人個人資料，含公司負責人和秘書的出生年月、出生地、現(xiàn)住地址、聯(lián)系 方式；公司業(yè)務屬性，指公司擬在澳經(jīng)營的業(yè)務性質(zhì)和經(jīng)營方向；公司聯(lián)系信息。指公司在澳 注冊地址、、傳真和電子郵箱；選定申報時期頻度，需在每月度、每季度、每年度申報選 項中選一。

在澳注冊公司號和商業(yè)號碼需要時間

注冊澳大利亞公司號（ACN），普通情況需要28個工作日，在加急情況下（需要收取加急 費用）需要60分鐘。 注冊澳大利亞商業(yè)號碼（ABN），需要30個工作日。

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