重要的境外投資備案前事宜:稅務(wù)、法律等,詳細(xì)解讀境外投資備案(Overseas DirectInvestment“ODI”),即境外直接投資,指國(guó)內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過相關(guān)部門的核準(zhǔn)后,通過設(shè)立、并購(gòu)、參股等方式在境外直接投資,以控制境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心目的投資行為。
一般為兩種情況: 境外新設(shè)公司:必須以內(nèi)地公司為股東全資或部分控股的形式,在香港或者海外的其他國(guó)家新成立一家公司; 境外并購(gòu)公司:以內(nèi)地公司作為并購(gòu)方的股東,在境外控股一家公司,需要出具盡職調(diào)查。
按照我國(guó)《境外投資管理辦法》,境外投資是指在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)通過新設(shè)、并購(gòu)等方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
 ODI備案的優(yōu)勢(shì) 隨著目前境外上市的企業(yè)越來越多,ODI備案的重要性也日漸顯現(xiàn)出來。
ODI備案不僅作為企業(yè)境外投資或境外上市的合規(guī)途徑之一,更可以為企業(yè)帶來一系列的便利和優(yōu)勢(shì): 1. 以合法的方式完成境內(nèi)資金出境或?qū)崿F(xiàn)境內(nèi)資金不出境,境外獲取外幣的目的; 2. 開拓境外市場(chǎng),獲得當(dāng)?shù)卣呋蚨悇?wù)優(yōu)惠,加快資本積累速度,后期境外資金返程回國(guó)投資,可以享受政府給予的資金補(bǔ)貼; 3. 提高國(guó)內(nèi)企業(yè)形象,增加企業(yè)附加價(jià)值; 4. 充分吸收國(guó)外的先·進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn),以及及時(shí)掌握外部信息;5. 有效利用兩種資源兩個(gè)市場(chǎng),規(guī)避國(guó)外貿(mào)易壁壘; 5. 統(tǒng)籌境內(nèi)外企業(yè)發(fā)展,優(yōu)化資源配置; 后續(xù)境外資金返程回國(guó)投資可以享受省市各級(jí)財(cái)政部門給予的相應(yīng)資金補(bǔ)貼。
 內(nèi)地企業(yè)對(duì)外投資香港公司,能應(yīng)用于多方面,如跨境合作、與境外政府組織合作開發(fā)項(xiàng)目、海外融資上市、搭建紅籌VIE架構(gòu)等,促進(jìn)企業(yè)突破壁壘,加速發(fā)展。
 境外投資備案需要經(jīng)過三個(gè)部門的審批,分別是發(fā)展改革委、商務(wù)部和外匯管理局(銀行)。
 對(duì)于申請(qǐng)境外投資備案企業(yè)要求: 1.企業(yè)需要成立一年以上,否自通過率降低; 2.企業(yè)成立后必須是盈利企業(yè),需要會(huì)計(jì)律師所出具審計(jì)報(bào)告; 3.企業(yè)的負(fù)債率不得高于70%,當(dāng)然越低越好; 4.企業(yè)產(chǎn)生的利潤(rùn)越高越高,不得低于5%。
一、發(fā)改委對(duì)投資立項(xiàng)核準(zhǔn)企業(yè)在項(xiàng)目對(duì)外開展實(shí)質(zhì)性工作之前,即境外收購(gòu)項(xiàng)目在對(duì)外簽署約束性協(xié)議、提出約束性報(bào)價(jià)及向?qū)Ψ絿?guó)家(地區(qū))政府審查部門提出申請(qǐng)之前,應(yīng)先由省級(jí)發(fā)改委初核,后向國(guó)家發(fā)展改革委報(bào)送項(xiàng)目信息報(bào)告,并抄報(bào)國(guó)務(wù)院行業(yè)管理部門。
國(guó)家發(fā)展改革委收到項(xiàng)目信息報(bào)告后,對(duì)于報(bào)告內(nèi)容要求的項(xiàng)目,在7個(gè)工作日內(nèi)向報(bào)送單位出具確認(rèn)函,確認(rèn)函將標(biāo)明一定的有效期。
有關(guān)企業(yè)可在有效期內(nèi)對(duì)外開展實(shí)質(zhì)性工作,如在此期間未能完成,應(yīng)根據(jù)情況辦理確認(rèn)函延期,或者重新報(bào)送項(xiàng)目信息報(bào)告。
1、報(bào)批文件(1)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告;報(bào)送發(fā)改委的申請(qǐng)報(bào)告包括以下內(nèi)容:①項(xiàng)目名稱、投資方基本情況;②項(xiàng)目背景情況及投資環(huán)境情況;③項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、主要建設(shè)內(nèi)容、產(chǎn)品、目標(biāo)市場(chǎng),以及項(xiàng)目效益、風(fēng)險(xiǎn)情況;④項(xiàng)目總投資、出資額、出資方式及用匯金額(2)公司董事會(huì)決議或相關(guān)的出資決議;(3)證明中方及合作方資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和資信情況的文件;(4)投標(biāo)、購(gòu)并或合資合作項(xiàng)目,中外方簽署的意向書或框架協(xié)議等文件。
2、審批時(shí)限國(guó)家發(fā)改委受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告后,應(yīng)自受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告之日起20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的核準(zhǔn),可延長(zhǎng)10日并需告知項(xiàng)目申請(qǐng)人。
已核準(zhǔn)項(xiàng)目出現(xiàn)下列情形之一的,需向國(guó)家發(fā)改委申請(qǐng)變更:(1)建設(shè)規(guī)模、主要建設(shè)內(nèi)容及主要產(chǎn)品、地點(diǎn)發(fā)生變化;(2)投資方或股權(quán)發(fā)生變化;(3)中方投資超過原核準(zhǔn)的中方投資額20%及以上;(4)在計(jì)劃建設(shè)或收購(gòu)交割期內(nèi)未實(shí)施。
二、商務(wù)主管部門發(fā)放境外投資證書企業(yè)通過商務(wù)部建立“境外投資管理系統(tǒng)”按要求填寫打印申請(qǐng)表,通過所在地省級(jí)商務(wù)主管部門向商務(wù)部提出申請(qǐng)。
申請(qǐng)表填寫完整且符合法定形式的即予頒發(fā)《對(duì)外投資批準(zhǔn)證書》。
1、申請(qǐng)文件(1)申請(qǐng)書(主要包括投資主體情況、境外企業(yè)名稱、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資金額、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、投資資金來源、投資具體內(nèi)容等);(2)《境外投資申請(qǐng)表》(企業(yè)應(yīng)通過“管理系統(tǒng)”按要求填寫打印,并加蓋印章);(3)境外投資相關(guān)合同或協(xié)議;(4)有關(guān)部門對(duì)境外投資所涉的屬于中華人民共和國(guó)限制出口的產(chǎn)品或技術(shù)準(zhǔn)予出口的材料;(5)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
2、審批時(shí)限省級(jí)商務(wù)主管部門自受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行初審,同意后上報(bào)商務(wù)部。
商務(wù)部15個(gè)工作日內(nèi)做出是否核準(zhǔn)的決定。
四、外管局外匯登記企業(yè)在所在地外匯局辦理境外直接投資外匯時(shí),應(yīng)說明資金來情況,外匯投資不超過1000萬美元的,由外管支局頒發(fā)境外直接投資外匯登記證。
1、報(bào)批文件(1)外匯資金來源情況的說明材料;(2)境內(nèi)機(jī)構(gòu)有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證;(3)境外直接投資主管部門對(duì)該項(xiàng)投資的核準(zhǔn)文件或證書;(4)如果發(fā)生前期費(fèi)用匯出的,提供相關(guān)說明文件及匯出憑證;(5)外匯局要求的其他材料。