正文：央企境外投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)思考來源：北京亞新通達(dá)商務(wù)咨詢有限公司加強(qiáng)境外風(fēng)險(xiǎn)防范，避免因?qū)е碌膰匈Y產(chǎn)流失是保障央企境外投資項(xiàng)目持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)在要求和使命職責(zé)。本文從境外投資項(xiàng)目存在的主要風(fēng)險(xiǎn)、防范思路和具體措施對央企如何進(jìn)行境外投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行闡述，以期為同業(yè)提供借鑒。

主要風(fēng)險(xiǎn)

一、當(dāng)?shù)?/span>

投資項(xiàng)目落地受所在國、制度、法律等多個(gè)維度影響，對外商務(wù)工作與當(dāng)?shù)卮蚪坏辣夭豢缮佟Ｄ壳?/span>“一帶一路”沿線一些國家，仍存在個(gè)體官僚或集體的問題，甚至個(gè)別官員主動(dòng)通過提供“便利”謀利。有些企業(yè)為了獲取項(xiàng)目開發(fā)權(quán)益或加快推進(jìn)審批及效率，往往會(huì)妥協(xié)，甚至迎合。

二、咨詢服務(wù)

開發(fā)新的國別市場，前期往往需要給所在國擁有獨(dú)特資源的特定公司或個(gè)人一定比例的咨詢服務(wù)費(fèi)才能獲取項(xiàng)目，這些費(fèi)用往往金額大、保密性強(qiáng)，除個(gè)別操作人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人外，其他人難以了解具體細(xì)節(jié)及執(zhí)行情況，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在選聘境外咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)過程中，有些機(jī)構(gòu)為了獲得咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)而賄賂項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員。

三、征地拆遷

境外項(xiàng)目所在國，大多數(shù)土地所有權(quán)私有化，項(xiàng)目建設(shè)的征地拆遷工作受所在國政策約束強(qiáng)、涉及社會(huì)層面廣、利益集中，易發(fā)生隱瞞、受賄、合污等行為，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

四、財(cái)務(wù)管理

推動(dòng)投資項(xiàng)目前期，往往機(jī)構(gòu)建制缺失，人少事多花費(fèi)繁瑣，財(cái)務(wù)管理體系不完善，資金使用、管理很容易存在不規(guī)范情況，導(dǎo)致前期費(fèi)用花費(fèi)和造假的風(fēng)險(xiǎn)很大。同時(shí)，項(xiàng)目國多無正規(guī)和嚴(yán)格的管理體系，原始票據(jù)多為手工填寫或者電腦打印的形式，存在財(cái)務(wù)報(bào)銷、資金支付的原始單據(jù)容易弄虛作假的風(fēng)險(xiǎn)。加之項(xiàng)目國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收政策與國內(nèi)存在差異，也容易被個(gè)別廉潔意識不強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員利用，發(fā)生問題。

五、廢舊物資處理

項(xiàng)目國的廢舊物資回收市場往往不夠成熟，市場競爭力弱，有些從業(yè)人員以所在國法律規(guī)定為理由，規(guī)避國內(nèi)法律法規(guī)所要求的廢舊物資處理的有關(guān)程序，造成資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)或中飽私囊的行為。

 1、 外匯登記，odi登記是什么，需要多長時(shí)間，代辦貴嗎 2、 有很多成功案例，37號文登記全套代辦可以嗎 3、 我們16年就開始做了,稅務(wù)問題托管，后續(xù)的維護(hù)成本，金額多少合適,證書辦理背景 關(guān)于境內(nèi)企業(yè)對外投資，必須滿足哪些條件，給出回復(fù)如下: 1、對外投資，其境內(nèi)企業(yè)必須成立滿一年; 2、個(gè)人37號文,返程投資備案的款項(xiàng)不能大于境內(nèi)企業(yè)注冊資本; 3、境外設(shè)立的企業(yè)，必須與境內(nèi)企業(yè)的行業(yè)有關(guān)聯(lián); 4、對外設(shè)立機(jī)構(gòu)成立后，從第2年起，每年的6月30日前，必須向外匯管理局提交年檢報(bào)告; 5、境內(nèi)企業(yè)對外投資，必須前往企業(yè)所在地的商務(wù)部對外合作處，辦理投資備案證書;接著又到市商務(wù)部及發(fā)改委咨詢了辦理個(gè)人37號文,返程投資備案備案證書的流程及細(xì)節(jié)終協(xié)助該公司拿下了商務(wù)部發(fā)改委的兩個(gè)對外投資的批文 6、在整個(gè)咨詢過程中，沒有一個(gè)部門可以統(tǒng)一詳細(xì)的解答全部流程，每個(gè)部門只負(fù)責(zé)自己的那部分環(huán)節(jié)，無論從精力還是時(shí)間來說都給企業(yè)增加了不少的負(fù)擔(dān)。對于整個(gè)環(huán)節(jié)而言，辦理對外投資備案證書是前置的環(huán)節(jié)，特別是投資項(xiàng)目情況說明，是批準(zhǔn)備案項(xiàng)目的關(guān)鍵。37號文登記,返程投資，外匯登記，odi登記證書 7、公司介紹我司是一家的跨境商務(wù)咨詢公司，主要從事跨境投資（ODI）設(shè)計(jì)及落地、紅籌和VIE設(shè)計(jì)及落地、返程投資設(shè)計(jì)及落地、進(jìn)出囗咨詢等方面的團(tuán)隊(duì)。 8、經(jīng)過多年在這一領(lǐng)域的深耕，我們已為上百家企業(yè)的海外投資和并購、紅籌和VIE設(shè)計(jì)的審批環(huán)節(jié)提供了咨詢方案，為眾多的企業(yè)架設(shè)起從境內(nèi)到境外，從境外到境內(nèi)的合法的資金通道。 9、我們這部分客戶中的15%是上市企業(yè)。讓資金的進(jìn)出境合法、合規(guī)，為企業(yè)的“走出去”保駕護(hù)航，是我們的理念。在咨詢項(xiàng)目中，我們往往能提供獨(dú)到觀點(diǎn)及真知灼見，這也是我們?yōu)榭蛻舴?wù)的過人之處。這些真知灼見的背后，是企業(yè)每年數(shù)億美元的跨境投盜項(xiàng)目。 業(yè)務(wù)范圍： 1、公司構(gòu)架規(guī)劃，境司設(shè)立、跨境稅收籌劃、離岸豁免 2、ODI（企業(yè)個(gè)人37號文,返程投資備案）備案辦理 3、FDI（境外融資及返程投資個(gè)人odi備案直接投資）備案辦理 4、37號文境外融資VIE架構(gòu)搭建"

防范思路

一、把合法合規(guī)建設(shè)放在首位

要始終高度重視合法合規(guī)體系建設(shè)，根據(jù)審查內(nèi)容的重要性，結(jié)合實(shí)際，建立一套多層級的合規(guī)性審查體系，明確審查的整體流程、范圍、內(nèi)容等，確定境內(nèi)外各層級審查權(quán)限。推行管理者知法、決策者問法、經(jīng)營者用法、辦事者講法的從業(yè)要求，確保投資業(yè)務(wù)前期各項(xiàng)工作有序開展，費(fèi)用使用有章可循。

二、建立防范責(zé)任落實(shí)追究體系

建立有效的防范風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)機(jī)制，設(shè)計(jì)防范發(fā)生問題的關(guān)聯(lián)評價(jià)指標(biāo)。該指標(biāo)對項(xiàng)目整體績效考核產(chǎn)生重大影響。同時(shí)將防范風(fēng)險(xiǎn)工作的落實(shí)情況與境外項(xiàng)目業(yè)績考核和個(gè)人績效評價(jià)相掛鉤，若項(xiàng)目發(fā)生問題，不但要追究境外項(xiàng)目責(zé)任人責(zé)任，還要追究境內(nèi)分管項(xiàng)目責(zé)任。

三、建立項(xiàng)目前期費(fèi)用支出管控體系

對合作的咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格篩選，明確項(xiàng)目前期費(fèi)用支出流程、審批權(quán)限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和具體要求，杜絕設(shè)立“小金庫”、打白條情況。確保財(cái)務(wù)制度得到切實(shí)執(zhí)行，對照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，梳理前期費(fèi)用支出易發(fā)點(diǎn)，不定時(shí)檢查、評分，對存在的重點(diǎn)問題及時(shí)堵塞，防范風(fēng)險(xiǎn)。對于特殊事項(xiàng)，下發(fā)專門的財(cái)務(wù)指導(dǎo)意見，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，降低風(fēng)險(xiǎn)。

四、建立全周期設(shè)備物資管理體系

堅(jiān)持設(shè)備物資供應(yīng)鏈管理和全生命周期管理理念，嘗試建立區(qū)域業(yè)務(wù)資源整合機(jī)構(gòu)，積極探索境外采購分中心的試點(diǎn)工作，將管理重心向資源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控管理轉(zhuǎn)移。依托網(wǎng)絡(luò)信息手段，提升境外項(xiàng)目設(shè)備物資管理水平，增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理可追溯性與透明性，并提高境外從業(yè)人員水平，固化流程，防范人為操作的風(fēng)險(xiǎn)。

五、構(gòu)建“大監(jiān)督”手段綜合應(yīng)用體系

強(qiáng)化投資項(xiàng)目的過程監(jiān)管，綜合運(yùn)用監(jiān)事會(huì)檢查、專家、專項(xiàng)檢查、效能監(jiān)察等多種監(jiān)督手段，通過現(xiàn)場業(yè)務(wù)檢查、督促、指導(dǎo)，構(gòu)建“大監(jiān)督”工作格局。充分利用審計(jì)、巡視巡察的監(jiān)督職能，以查找問題為突破、以整改為手段、以規(guī)范管理為目的，及時(shí)排查和堵塞隱患，提升監(jiān)督管理力度，保障資產(chǎn)安全和保值。

具體措施

一、建立健全內(nèi)控制度

建立健全企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，將所有經(jīng)營管理活動(dòng)都納入程序、置于監(jiān)督之下，強(qiáng)化制度執(zhí)行，限度減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，把防控風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容之一，同研究、同部署、同實(shí)施、同考核。建立健全信息溝通渠道，確保企業(yè)境內(nèi)、境外信息傳遞及時(shí)、可靠，信息傳遞真實(shí)、完整。堅(jiān)持政策許可、能力可及、技術(shù)可行、風(fēng)險(xiǎn)基本可控的原則開展境外投資，凡是風(fēng)險(xiǎn)不可控的堅(jiān)決不投，確保所有投資項(xiàng)目的安全、可控。

二、強(qiáng)化廉潔教育及考核

運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”手段，結(jié)合發(fā)生在同類企業(yè)的違紀(jì)違法典型案件作為反面教材，以身邊的事教育身邊的人，抓小、抓常、抓預(yù)防。運(yùn)用日常談話提醒、專題警示教育、廉潔問卷測評等手段，強(qiáng)化前期開發(fā)項(xiàng)目人員的從業(yè)廉潔意識和自律意識。強(qiáng)化境外從事項(xiàng)目開發(fā)人員的廉潔管理，及時(shí)對于有苗頭或廉潔從業(yè)不合格人員，堅(jiān)決予以調(diào)整或撤換，杜絕發(fā)生。定期組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)企業(yè)規(guī)定及要求，將項(xiàng)目投資前期的反工作內(nèi)容、廉潔從業(yè)教育等有關(guān)工作情況列入本企業(yè)國內(nèi)分管業(yè)務(wù)單位的年度考核，把境外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范與國內(nèi)分管業(yè)務(wù)單位的考核相結(jié)合，明確考核目標(biāo)、分值、獎(jiǎng)懲等，作為考核的重要指標(biāo)予以約束。

三、嚴(yán)控咨詢機(jī)構(gòu)選聘及前期費(fèi)用審核

在選擇境外項(xiàng)目咨詢機(jī)構(gòu)時(shí)，根據(jù)行業(yè)內(nèi)口碑，嚴(yán)格篩選技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)咨詢等服務(wù)合作公司，如果條件允許，可采用邀請招標(biāo)、詢價(jià)、甄別等方式，比選出合適的機(jī)構(gòu)，并在談定咨詢服務(wù)合同時(shí)，明確其責(zé)任、付款方式、付款條件，設(shè)定多個(gè)具有一定審批程序的付款節(jié)點(diǎn)。嚴(yán)格項(xiàng)目前期費(fèi)用管理及使用，對項(xiàng)目前期費(fèi)用支出可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格審查，按流程規(guī)定完成各項(xiàng)審批，做到有執(zhí)行、有審核、有責(zé)任人。

四、加強(qiáng)設(shè)備過程管理

加強(qiáng)設(shè)備物資集中采購管理力度，嚴(yán)格落實(shí)分級采購與執(zhí)行情況備案要求，實(shí)施采購計(jì)劃、采購方式的事前審批制度。嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備物資采購預(yù)算編制、合同執(zhí)行、考核內(nèi)容等，明確違規(guī)處理規(guī)定，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對境外采購可行性與風(fēng)險(xiǎn)可控性進(jìn)行把關(guān)，對于重大設(shè)備物資境外采購編制專項(xiàng)報(bào)告。堅(jiān)持以“陽光公正、規(guī)范透明”為原則，明確設(shè)備物資管理主要考核指標(biāo)，納入績效管理考核體系。建立設(shè)備物資的資產(chǎn)臺帳，規(guī)范境外項(xiàng)目設(shè)備物資處置程序，減少閑置浪費(fèi)，防止資產(chǎn)流失。

五、加強(qiáng)招標(biāo)監(jiān)管及執(zhí)行監(jiān)督

對于大額重大項(xiàng)目招標(biāo)，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等方式選擇確定合作單位。對于境外項(xiàng)目權(quán)限范圍內(nèi)的招標(biāo)，結(jié)果報(bào)上級審批或備案。有針對性地對項(xiàng)目合同管理、合同分包、合同變更、合同結(jié)算等重要事項(xiàng)，規(guī)定必要的審核審查監(jiān)督程序。通過書面報(bào)告、定期例會(huì)、現(xiàn)場檢查、專家等方式，不定期指導(dǎo)、監(jiān)督境外投資項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營期間的合同執(zhí)行情況，并做出對項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)評價(jià)，評價(jià)內(nèi)容要包括項(xiàng)目防范工作情況和廉潔從業(yè)情況，對發(fā)現(xiàn)不足和隱患，提出整改要求。