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深圳創(chuàng)業(yè)投資備案企業(yè)辦理?xiàng)l件及政策。按照規(guī)范進(jìn)行管理，但企業(yè)備案后可在一定程度上享受政策扶持，因此仍有不少企業(yè)希望了解并滿足相關(guān)備案要求。

關(guān)于創(chuàng)投企業(yè)備案，國(guó)家層面的主要規(guī)則仍為國(guó)家發(fā)改委2005年11月頒布的《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》3。根據(jù)該辦法，在省級(jí)及省級(jí)以下工商行政管理部門注冊(cè)登記的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（簡(jiǎn)稱“創(chuàng)投企業(yè)”），向所在地省級(jí)（含副省級(jí)城市）管理部門申請(qǐng)備案。目前深圳市創(chuàng)投企業(yè)備案的管理部門為深圳市地方金融監(jiān)督管理局（簡(jiǎn)稱“深圳市金融局”）。

2022年4月7日，深圳市金融局發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)深圳風(fēng)投創(chuàng)投持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展的若干措施》（簡(jiǎn)稱“《風(fēng)創(chuàng)投發(fā)展措施》”），進(jìn)一步鼓勵(lì)包括創(chuàng)投企業(yè)在內(nèi)的風(fēng)投創(chuàng)投機(jī)構(gòu)在深落戶，扶持重點(diǎn)風(fēng)投創(chuàng)投機(jī)構(gòu)發(fā)展，引導(dǎo)風(fēng)投創(chuàng)投投早投小投科技，優(yōu)化空間、人才等方面的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)措施。該《風(fēng)創(chuàng)投發(fā)展措施》自2022年4月7日起施行，有效期5年。

基于創(chuàng)投企業(yè)備案屬地管理的原則，各地區(qū)對(duì)創(chuàng)投企業(yè)備案要求及管理實(shí)操或多或少存在差異。本文以國(guó)家層面規(guī)則為基礎(chǔ)并結(jié)合深圳市創(chuàng)投企業(yè)備案的實(shí)踐，討論企業(yè)普遍關(guān)心的幾個(gè)問題、解析創(chuàng)投企業(yè)備案要求。

一創(chuàng)投企業(yè)的主要優(yōu)惠政策

國(guó)家層面，創(chuàng)投企業(yè)目前可以享受的主要稅收優(yōu)惠政策如下：

序號(hào)

依據(jù)文件

優(yōu)惠政策

1

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào)）

創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，凡符合相關(guān)條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2

《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào)）

公司制企業(yè)：

公司制創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

合伙制企業(yè)：

有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

1、法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2、個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

3

《財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

按單一投資基金核算：個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算：創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目、5%至35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

深圳地方層面，根據(jù)《風(fēng)創(chuàng)投發(fā)展措施》，滿足條件4的創(chuàng)投企業(yè)及/或創(chuàng)投管理企業(yè)*新可以享受的主要地方扶持政策如下：

1、對(duì)新設(shè)立或新遷入的創(chuàng)投企業(yè)，按其自設(shè)立之日起三年內(nèi)，實(shí)際投**圳區(qū)域非上市企業(yè)的累計(jì)每滿人民幣4億元（或等值外幣）的，給予其管理企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)人民幣500萬元，單筆獎(jiǎng)勵(lì)*高金額不超過人民幣2,000萬元。

2、對(duì)上一完整會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入（含投資收益）達(dá)到人民幣2億元以上且同比增長(zhǎng)10%以上，或利潤(rùn)總額達(dá)到人民幣2億元以上的創(chuàng)投企業(yè)及創(chuàng)投管理企業(yè)，按其上一年度項(xiàng)目退出時(shí)產(chǎn)生投資收益的5%對(duì)其管理企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)，每家管理企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)*高金額不超過人民幣2,000萬元。

3、對(duì)投**圳市種子期、初創(chuàng)期科技創(chuàng)新企業(yè)52年以上的，按實(shí)際投資額的10%對(duì)其管理企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)，每投資1家企業(yè)*高獎(jiǎng)勵(lì)人民幣100萬元，被投企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的僅允許申請(qǐng)一次獎(jiǎng)勵(lì)，單個(gè)創(chuàng)投管理企業(yè)年度累計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)不超過人民幣500萬元。

4、符合條件的新設(shè)立或新遷入創(chuàng)投管理企業(yè)和創(chuàng)投企業(yè)，對(duì)購(gòu)買自用辦公用房，按購(gòu)房?jī)r(jià)格的1.5%給予補(bǔ)貼，*高補(bǔ)貼金額不超過人民幣500萬元，獲得補(bǔ)貼的辦公用房5年內(nèi)不得對(duì)外租售；對(duì)其本部租賃自用辦公用房（含本部配套經(jīng)營(yíng)用房）的，新注冊(cè)或新遷入后3年內(nèi)每年按房屋租金市場(chǎng)參考價(jià)的30%給予補(bǔ)貼。對(duì)入駐經(jīng)深圳市政府認(rèn)定的產(chǎn)業(yè)基地或金融重點(diǎn)樓宇的，自入駐之日起，在新注冊(cè)或新遷入后3年內(nèi)每年按房屋租金市場(chǎng)參考價(jià)的40%給予補(bǔ)貼。若新租賃自用辦公用房的價(jià)格低于房屋租金市場(chǎng)參考價(jià)，則按其實(shí)際租價(jià)為基準(zhǔn)給予租房補(bǔ)貼。

5、符合深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新人才獎(jiǎng)申報(bào)條件的創(chuàng)投管理企業(yè)和創(chuàng)投企業(yè)，可根據(jù)當(dāng)年度深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新人才獎(jiǎng)申報(bào)指南申報(bào)創(chuàng)新人才獎(jiǎng)。

6、上述第1項(xiàng)至第3項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)不能同時(shí)享受（即同一企業(yè)不能重復(fù)申請(qǐng)享受）。

同時(shí)，需要注意的是，根據(jù)《風(fēng)創(chuàng)投發(fā)展措施》的相關(guān)要求，可以享受上述鼓勵(lì)政策的創(chuàng)投企業(yè)需同時(shí)滿足注冊(cè)地、稅務(wù)征管關(guān)系及統(tǒng)計(jì)關(guān)系均在深圳，且在中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)完成登記備案，并接入深圳私募基金信息服務(wù)平臺(tái)的私募投資機(jī)構(gòu)。深圳市金融局開發(fā)建設(shè)的私募基金信息服務(wù)平臺(tái)（即“好人舉手”平臺(tái)）將與市場(chǎng)監(jiān)管商事登記系統(tǒng)、發(fā)改部門創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案平臺(tái)等系統(tǒng)互聯(lián)互通。

二創(chuàng)投企業(yè)備案與基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的區(qū)別

創(chuàng)投企業(yè)備案與中國(guó)證券基金業(yè)協(xié)會(huì)要求的創(chuàng)業(yè)投資基金備案是相互獨(dú)立的備案體系，主要區(qū)別如下：

創(chuàng)投企業(yè)備案

創(chuàng)業(yè)投資基金備案

法規(guī)依據(jù)

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》

《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》

申請(qǐng)人

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

創(chuàng)業(yè)投資基金的基金管理人

監(jiān)管機(jī)構(gòu)

發(fā)改部門及地方創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門（深圳：深圳市金融局）

證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、中國(guó)證券基金業(yè)協(xié)會(huì)

備案要求

自愿?jìng)浒?/span>

備案后方可開展運(yùn)作

備案目的

獲得政策扶持（比如稅收優(yōu)惠、地方獎(jiǎng)勵(lì)）

合規(guī)開展業(yè)務(wù)、獲得政策扶持（比如稅收優(yōu)惠、地方獎(jiǎng)勵(lì)）

備案方式

向地方主管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)（深圳：向深圳市金融局提交申請(qǐng)資料）

通過資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)綜合報(bào)送平臺(tái)向證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)提交申請(qǐng)

備案管理

持續(xù)信息報(bào)送及年度檢查

信息披露、信息報(bào)送

三創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案申請(qǐng)條件

根據(jù)《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》第九條規(guī)定，符合辦理創(chuàng)業(yè)投資備案的企業(yè)應(yīng)具備以下條件：

1、已辦理工商注冊(cè)登記。

2、經(jīng)營(yíng)范圍符合規(guī)定，即限于“創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)、代理其他創(chuàng)投企業(yè)等機(jī)構(gòu)或個(gè)人的創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)、創(chuàng)業(yè)投資咨詢業(yè)務(wù)、為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)業(yè)務(wù)、參與設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)與創(chuàng)業(yè)投資管理顧問機(jī)構(gòu)”。

3、實(shí)收資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實(shí)收資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在注冊(cè)后的5年內(nèi)補(bǔ)足不低于3000萬元人民幣實(shí)收資本。

4、投資者不得超過200人。其中，以有限責(zé)任公司形式設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)的，投資者人數(shù)不得超過50人。單個(gè)投資者對(duì)創(chuàng)投企業(yè)的投資不得低于100萬元人民幣。所有投資者應(yīng)當(dāng)以貨幣形式出資。

5、有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的**管理人員承擔(dān)投資管理責(zé)任。委托其他創(chuàng)投企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資管理顧問企業(yè)作為管理顧問機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其投資管理業(yè)務(wù)的，管理顧問機(jī)構(gòu)必須有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的**管理人員對(duì)其承擔(dān)投資管理責(zé)任?！?*管理人員”，系指擔(dān)任副經(jīng)理及以上職務(wù)或相當(dāng)職務(wù)的管理人員。

深圳地方實(shí)踐中，關(guān)于審核備案的相關(guān)具體要求如下：

1、關(guān)于企業(yè)名稱

從深圳市金融局關(guān)于創(chuàng)投備案角度，對(duì)于企業(yè)名稱并無特別限制要求。我們通過公開途經(jīng)查詢，亦存在通過工商注冊(cè)的類似“中心”名稱的前例，比如“XX（深圳）投資中心（有限合伙）”“深圳XX創(chuàng)業(yè)投資中心（有限合伙）”“XX創(chuàng)投（深圳）有限公司”等。

2、關(guān)于經(jīng)營(yíng)范圍

根據(jù)深圳市金融局的咨詢回復(fù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍包含規(guī)定要求的以下其一即可：（1）創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)；（2）代理其他創(chuàng)投企業(yè)等機(jī)構(gòu)或個(gè)人的創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)；（3）創(chuàng)業(yè)投資咨詢業(yè)務(wù)；（4）為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)業(yè)務(wù)；（5）參與設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)與創(chuàng)業(yè)投資管理顧問機(jī)構(gòu)。

3、關(guān)于**管理人員

根據(jù)深圳市金融局的咨詢回復(fù)，符合規(guī)定要求的**管理人員應(yīng)當(dāng)為企業(yè)的全職人員，需要與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，并通過企業(yè)繳納社保；深圳市金融局會(huì)要求查看企業(yè)社保流水。

四創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案申請(qǐng)資料

根據(jù)深圳市金融局的辦事指南6，創(chuàng)投企業(yè)申請(qǐng)備案需要提交的資料文件如下：

材料名稱

材料要求

深圳市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案申請(qǐng)書及附表

包括《創(chuàng)投企業(yè)基本情況表》（委托管理的，還應(yīng)填寫《創(chuàng)投管理企業(yè)基本情況表》）、《創(chuàng)投企業(yè)高管人員情況表》（委托管理的，還應(yīng)填寫《創(chuàng)投管理企業(yè)高管人員情況表》）、《創(chuàng)投企業(yè)資本來源情況表》《創(chuàng)投企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況表》《創(chuàng)投企業(yè)從事創(chuàng)業(yè)投資情況表》《創(chuàng)投企業(yè)股本退出情況表》

營(yíng)業(yè)執(zhí)照（深圳）

公司型創(chuàng)投企業(yè)實(shí)行委托管理的，還應(yīng)提供受托機(jī)構(gòu)的工商登記文件與營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；以合伙型設(shè)立的，還應(yīng)提供管理合伙人的工商登記文件與營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；已關(guān)聯(lián)電子證照的，該材料免提交

公司章程等規(guī)范創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)組織程序和行為的法律文件

公司型創(chuàng)投企業(yè)實(shí)行委托管理的，還應(yīng)提供受托機(jī)構(gòu)的公司章程及委托管理協(xié)議；以合伙型設(shè)立的，提供合伙協(xié)議

4

投資者名單、已繳出資額的證明、投資承諾函（如需要）

實(shí)繳出資金額的證明可以提供銀行流水清單、驗(yàn)資報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等

5

**管理人員證明材料

包括社保繳納證明

6

所投資企業(yè)投資合同的復(fù)印件

五備案信息報(bào)送及年檢

已完成創(chuàng)投企業(yè)備案的企業(yè)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)范要求完成信息報(bào)送（包括季度報(bào)告、年度報(bào)告）、年度檢查，以確保能夠及時(shí)享受相關(guān)扶持政策。

備案創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)當(dāng)在深圳市金融局通知的期限內(nèi)完成年檢，具體通過“全國(guó)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案管理信息系統(tǒng)”，提交年度財(cái)務(wù)報(bào)告、年度業(yè)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料完成。深圳市金融局一般會(huì)在其網(wǎng)站7發(fā)布備案年檢公告，公布具體要求。年度檢查工作中重點(diǎn)通常包括檢查備案創(chuàng)投企業(yè)是否規(guī)范運(yùn)作，包括是否受到刑事處罰、受到行政處罰、被采取監(jiān)管措施、被立案調(diào)查或被列入失信懲戒名單，是否涉嫌非法集資、二級(jí)市場(chǎng)投資和債券投資等違規(guī)行為，是否已落實(shí)“投資運(yùn)作過程中的重大事件”及時(shí)報(bào)告的要求等。

對(duì)于年度檢查合格的創(chuàng)投企業(yè)，深圳市金融局會(huì)出具證明；對(duì)規(guī)范運(yùn)作不符合年檢內(nèi)容要求的創(chuàng)投企業(yè)，深圳金融辦將認(rèn)定企業(yè)年檢不予通過。根據(jù)《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)范要求，對(duì)未遵守規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)作的企業(yè)，管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其在30個(gè)工作日內(nèi)改正；未改正的，應(yīng)當(dāng)取消備案，并在自取消備案之日起的3年內(nèi)不予受理其重新備案申請(qǐng)。

 結(jié)  語

，符合條件的企業(yè)可自愿選擇進(jìn)行創(chuàng)投企業(yè)備案。創(chuàng)投企業(yè)備案按屬地管轄，深圳地區(qū)由深圳市金融局作為主管部門。創(chuàng)投企業(yè)備案完成后仍需有信息報(bào)送和年檢要求，需持續(xù)滿足相關(guān)規(guī)定才可*終享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策。

不知道能不能解決大家的疑惑，如果有不理解或者我沒有回答到的問題，也歡迎來提問，有時(shí)間我都會(huì)一一回復(fù)的

以上根據(jù)騰博國(guó)際何先生實(shí)際辦理經(jīng)驗(yàn)撰寫，詳情可點(diǎn)主頁(yè)私信咨詢