私募基金公司年審辦理流程（干貨）

私募基金年度審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在被審計(jì)單位會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，對(duì)其全年的憑證、帳目、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料及其反映的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的審計(jì)。

　　私募審計(jì)主體

　　根據(jù)中國投資基金業(yè)協(xié)會(huì)要求，成為私募基金管理人的企業(yè)每年要在公示信息中，上交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的私募基金管理人年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，列為信息公示。其中公司制、合伙制登記的私募管理人以及公司制、合伙制備案的基金產(chǎn)品都需要及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。

　　主體名單

　　1、私募基金管理人：證券類、股權(quán)創(chuàng)投類、資產(chǎn)配置類、其他類

　　2、私募基金產(chǎn)品：股權(quán)創(chuàng)投類、資產(chǎn)配置類，含有FOF(公司型、合伙型)證券類(公司型、合伙型)其他類(公司型、合伙型)

　　注意：

　　1、新申請(qǐng)登記為私募基金管理人的申請(qǐng)機(jī)構(gòu)如于申請(qǐng)之日起已成立滿一年， 亦須提交上一年度的審計(jì)報(bào)告。

　　公司成立滿一年：成立至申請(qǐng)日每年審計(jì)報(bào)告+*近1個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　成立不滿一年：*近1個(gè)月/季度的財(cái)務(wù)報(bào)表+出具法律意見書之前近6個(gè)月的銀行流水

　　2、常見的基金類型

　　3、法規(guī)依據(jù)：

　　其中《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》第21條規(guī)定，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)于每年度四月底之前，在協(xié)會(huì)系統(tǒng)中填報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　一旦在4月30日之前未曾提交私募基金管理人年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的管理人將被協(xié)會(huì)列入到異常管理人名錄，列入異常管理人名錄的管理人將不在私募基金管理人公示系統(tǒng)中公示，即使整改完畢，至少6個(gè)月后才能恢復(fù)正常機(jī)構(gòu)公示狀態(tài)。而且新申請(qǐng)私募基金管理人登記的機(jī)構(gòu)成立滿一年但未提交經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告的，中國基金業(yè)協(xié)會(huì)將不予登記。

　　審計(jì)流程

　　年度審計(jì)報(bào)告就是會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

　　審計(jì)報(bào)告出具后，客戶還需要進(jìn)行報(bào)送，當(dāng)前，協(xié)會(huì)尚未就其他私募投資基金出臺(tái)信息披露內(nèi)容與格式，亦未就其他私募投資基金審計(jì)的相關(guān)問題作出強(qiáng)制性要求。

　　審計(jì)報(bào)告的注意事項(xiàng)

　　一、內(nèi)部預(yù)防

　　1、選擇專注于私募基金領(lǐng)域的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行代理記賬。防止有些代理記賬公司因?yàn)椴涣私馑侥夹袠I(yè)，在基金會(huì)計(jì)、基金稅務(wù)的知識(shí)儲(chǔ)備方便較薄弱，對(duì)發(fā)生交易事項(xiàng)不理解從而記錯(cuò)了會(huì)計(jì)科目，影響審計(jì)。

　　從財(cái)務(wù)賬套開始規(guī)范起來，設(shè)置/完善跟中基協(xié)要求一致的賬套科目及記賬標(biāo)準(zhǔn)(包括：合理設(shè)置管理費(fèi)二級(jí)、三級(jí)科目;合理設(shè)置應(yīng)交稅金-增值稅，使得管理費(fèi)收入增值稅和私募基金產(chǎn)品增值稅單獨(dú)核算;合理設(shè)置應(yīng)付職工薪酬二級(jí)、三級(jí)科目，覆蓋一年之內(nèi)付清的短期應(yīng)付薪酬、獎(jiǎng)金和一年以上長期應(yīng)付薪酬、獎(jiǎng)金。)

　　而且后續(xù)還要關(guān)注相關(guān)財(cái)務(wù)資料交接，在更換代理記賬公司交接時(shí)注意讓上家代理記賬公司把原始憑證裝訂成冊(cè)或完整轉(zhuǎn)交，避免財(cái)務(wù)資料交接不完整，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)斷層。

　　2.關(guān)注*新財(cái)稅知識(shí)和政策，掌握和統(tǒng)籌稅務(wù)部門的實(shí)時(shí)消息，除此之外，保留公司財(cái)務(wù)資料，及時(shí)核對(duì)申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致。

　　建議保留好自公司成立起完整銀行對(duì)賬單，開通網(wǎng)銀，方便導(dǎo)出銀行流水及時(shí)和賬面核對(duì)，保證各月末銀行對(duì)賬單余額與賬面銀行存款余額一致。在銀行開的全部賬戶都需記錄完整，包括賬號(hào)、開戶行名稱、開戶行地址、客戶經(jīng)理聯(lián)系方式，且任何一家銀行的一般戶注銷前都先將流水打印出來備份。

　　3.有的托管行提供不了審計(jì)師要求的財(cái)務(wù)報(bào)表，通常僅提供估值表，部分可提供科目余額表。鑒于此契約型的股權(quán)類基金還是需要聘任財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)記賬、報(bào)表編制工作。

　　4、私募基金管理人應(yīng)當(dāng)于每年度四月底之前，在協(xié)會(huì)系統(tǒng)中填報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。一旦在4月30日之前未曾提交私募基金管理人年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的管理人將被協(xié)會(huì)列入到異常管理人名錄。

　　二、外部注意

　　1、目前，暫時(shí)沒有強(qiáng)制要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須具有證券期貨機(jī)構(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)資質(zhì)或者其他特殊資質(zhì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出的是經(jīng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告即可。但中國基金業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人就落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范私募基金管理人登記若干事項(xiàng)的公告》相關(guān)問題答記者問，指出“無論是私募基金管理人還是證券公司、律師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，各方都應(yīng)當(dāng)高度珍視自身商譽(yù)和信用記錄，審慎選擇業(yè)務(wù)合作對(duì)象?！?/p>

　　2、異地審計(jì)也有效：私募基金管理人是否可以用注冊(cè)地以外的會(huì)計(jì)事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告，目前沒有硬性規(guī)定。

　　3、審計(jì)報(bào)告的防偽標(biāo)志：防偽標(biāo)識(shí)*是指會(huì)計(jì)事務(wù)所出具審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告前需要備案并正式使用防偽條形碼的封面，條形碼編號(hào)可以登錄所在省份的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站查真假。

　　4、審計(jì)報(bào)告模板不強(qiáng)制，真實(shí)準(zhǔn)確+報(bào)告完整就可以：如果出現(xiàn)協(xié)會(huì)系統(tǒng)上財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的模板跟會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的不太一致，只要保證信息真實(shí)準(zhǔn)確就行，建議使用協(xié)會(huì)模板或者會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的信息。審計(jì)報(bào)告需完整，而“業(yè)績報(bào)酬和外包服務(wù)費(fèi)用”*易丟失，以協(xié)會(huì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失情況，建議重新出具或更新審計(jì)報(bào)告。

以上根據(jù)騰博國際譚小姐實(shí)際辦理經(jīng)驗(yàn)撰寫，詳情可點(diǎn)主頁添加咨詢。

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