香港賬戶資金合規(guī)回流內地指南——ODI備案詳解

香港特區(qū)政府財政司司長陳茂波11日出席高峰論壇午餐會時致辭表示，香港是亞洲卓越的融資中心，擁有完善的股票、債券和貨幣市場，可滿足世界各地借款人和投資者的不同需求。同時，香港也提供**的專業(yè)服務，涵蓋法律、財務、咨詢、爭議解決和風險管理等。

陳茂波表示，香港歡迎共建“一帶一路”國家和地區(qū)的企業(yè)到香港上市，從中國內地和國際市場籌集資本。作為亞洲領先的綠色金融中心和迅速發(fā)展的國際綠色科技中心，香港提供的金融和科技解決方案，可助力各經濟體擁抱綠色轉型，實現(xiàn)凈零目標。

引言

當前，部分個人及企業(yè)存在未經正式備案與審核，擅自設立海外公司并持有其股權的情況，此類行為雖暫未遭遇嚴厲法律制裁，但已構成合規(guī)隱患。尤其當涉及大額國內資金跨境投資時，缺乏必要的ODI（境外直接投資）備案將導致資金難以合規(guī)出境，且未來投資回報的回流亦將面臨諸多挑戰(zhàn)。對于上市公司及有融資、上市規(guī)劃的企業(yè)而言，未預先申請ODI備案即設立海外公司，將嚴重損害其合規(guī)形象，對后續(xù)業(yè)務發(fā)展構成不利影響。

ODI備案的重要性

中國境內企業(yè)向港澳臺地區(qū)或其他國家投資設立境外公司時，完成ODI備案是確保資金合規(guī)流動的關鍵步驟。通過此流程，企業(yè)可依據(jù)核準的投資額度，將內地資金直接匯往境外公司。同時，境外公司的經營所得亦可無限制地匯回國內企業(yè)，實現(xiàn)了資金的雙向合規(guī)流通。

ODI備案流程概覽

1. portant; font-weight: 600;">發(fā)改委立項：企業(yè)需向國家發(fā)展和改革委員會（或地方發(fā)改委）提交項目申請，包括詳盡的項目信息及必要的法律文件。待發(fā)改委核準或備案后，將發(fā)放相應的核準文件或備案通知書。

2. portant; font-weight: 600;">商務部審批：隨后，企業(yè)需向商務部（或地方商務部門）提交申請，經核準或備案后，將頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。企業(yè)需在證書有效期內（通常為兩年）完成境外投資活動。

3. portant; font-weight: 600;">外匯管理局登記：最后，企業(yè)需向國家外匯管理局地方分局進行外匯登記，特別是投資金額超過500萬美元的項目，需向外匯管理部門專項匯報。完成審核后，企業(yè)將獲得《境外直接投資外匯登記證》，作為資金跨境流動的合法依據(jù)。

申請ODI的注意事項

• 境內公司成立需滿一年以上。

• 凈資產回報率應高于5%。

• 資產負債率需控制在70%以下。

• 提交的上一年度審計報告不得顯示虧損（且凈資產需大于投資額）。

• 境內主體與境外公司的行業(yè)選擇需避開房地產、影城、娛樂業(yè)、體育俱樂部、金融業(yè)、賭博業(yè)、色情業(yè)及涉及國家核心技術和產品的領域。

ODI備案所需材料清單

• 境內投資主體的基本信息。

• 最近一年的財務報表（以深圳公司為例）。

• 上一年度的審計報告。

• 董事會或執(zhí)行董事的決議文件。

• 項目盡職調查報告，涵蓋經濟、技術、法律、財務、社區(qū)及環(huán)境等多方面的盡職調查結論。

• 前期工作落實情況的詳細說明。

ODI備案完成后的文件獲取

成功完成ODI備案后，企業(yè)將獲得以下關鍵文件：

• 《企業(yè)境外投資證書》

• 《境外投資項目備案通知書》

• 《境外中資企業(yè)（機構）報表登記表》

以上文件不僅是企業(yè)合規(guī)經營的重要憑證，也是未來資金跨境流動、稅務處理及業(yè)務擴展等環(huán)節(jié)的必備資料。